Задолженность в бухгалтерском балансе
Понятие задолженности как элемента бухгалтерского баланса
Задолженность в бухгалтерском балансе как элемент отличается в зависимости от характера такой задолженности.
Так, сумма всех долгов предприятию считается дебиторской задолженностью и составляет часть активов организации.
Сумма всех долгов, которые предприятие должно погасить в различные сроки считается кредиторской задолженностью и составляет часть пассивов организации, а именно – его обязательств.
Замечание 1
Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе является важной составляющей для анализа оборачиваемости такой задолженности, ее динамики и структуры.
Характеристика дебиторской задолженности в балансе организации
Дебиторская задолженность в активе баланса состоит из нескольких источников:
- Задолженность покупателей. Такая задолженность, как правило, занимает наибольший удельный вес в структуре общей задолженности. С одной стороны, данный показатель демонстрирует сумму полученного дохода в виде уже отгруженной продукции, а с другой – риск неплатежей со стороны покупателей за полученную продукцию.
- Задолженность поставщиков. Такая задолженность отражается при перечислении авансов поставщикам до того, как ими была отгружена продукция. Кроме того, такая задолженность может возникнуть при перерасчетах или возвратах продукции поставщику.
- Задолженность подотчетных лиц. Если на момент составления баланса, подотчетные лица не отчитались за полученные денежные средства, то данная сумма – отражается в составе дебиторской задолженности.
- Задолженность бюджета и различных внебюджетных фондов. Такая задолженность может возникнуть, если на момент составления баланса, у предприятия имеется переплата по налогам и взносам. Также, результатом такой дебиторской задолженности могут быть перерасчеты по начисленным налогам и сборам.
- Задолженность учредителей. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, за учредителями организации имеется задолженность по взносам в уставный фонд.
- Прочая задолженность. В составе дебиторской задолженности может быть и прочая задолженность предприятию.
Готовые работы на аналогичную тему
Характеристика кредиторской задолженности в балансе организации
Кредиторская задолженность в пассиве баланса также состоит из нескольких источников:
- Задолженность покупателям. Такая задолженность, возникает при полученных авансах от покупателей, когда на момент составления баланса, продукция не была отгружена. Кроме того, такая задолженность может возникнуть при перерасчетах или возвратах продукции покупателями.
- Задолженность поставщикам. Такая задолженность отражается при получении от поставщиков продукции, за которую организация на момент составления баланса не перечислила денежные средства поставщикам.
- Задолженность подотчетных лиц. Если на момент составления баланса, подотчетным лицам не были возвращены суммы переплаты по авансовым отчетам, то такая задолженность составляет часть кредиторской задолженности предприятия.
- Задолженность бюджету и различным внебюджетным фондам. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, у предприятия есть обязательства по налогам и сборам. Также, результатом такой дебиторской задолженности могут быть перерасчеты по начисленным налогам и сборам.
- Задолженность учредителям. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, учредителям организации не выплачены начисленные дивиденды.
- Прочая задолженность. В составе кредиторской задолженности может быть и прочая задолженность предприятия.
Замечание 2
Кроме того, в пассиве организации отдельно отражаются обязательства предприятия по полученным кредитам и займам.
4. Содержание бухгалтерского баланса / КонсультантПлюс
4.1. Бухгалтерский баланс должен характеризовать имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, представляя данные о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив).
4.2. В бухгалтерском балансе активы и пассивы должны показываться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года включительно).
4.3. Бухгалтерский баланс должен содержать следующие числовые показатели (с учетом изложенного в пункте 3.3
настоящего Положения):
┌─────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐
│ Раздел │ Группа статей │ Статьи │
├─────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤
│ АКТИВ │
├─────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤
│Внеоборотные │Нематериальные │Организационные расходы │
│активы │активы │Патенты, лицензии, товарные │
│ │ │знаки (знаки обслуживания), │
│ │ │иные аналогичные права │
│ │ │и активы │
│ │ │Деловая репутация организации │
│ │Основные │Земельные участки и объекты │
│ │средства │природопользования │
│ │ │Здания, машины, оборудование │
│ │ │и другие основные средства │
│ │ │Незавершенное строительство │
│ │Финансовые │Инвестиции в дочерние │
│ │вложения │общества │
│ │ │Инвестиции в зависимые │
│ │ │общества │
│ │ │Инвестиции в другие │
│ │ │организации │
│ │ │Займы, предоставленные │
│ │ │организациям на срок более │
│ │ │12 месяцев │
│ │ │Прочие финансовые вложения │
│Оборотные │Запасы │Сырье, материалы и │
│активы │ │аналогичные ценности │
│ │ │Затраты в незавершенном произ-│
│ │ │водстве (издержках обращения) │
│ │ │Готовая продукция, товары │
│ │ │для перепродажи и товары │
│ │ │отгруженные │
│ │ │Расходы будущих периодов │
│ │Начисленный налог │ │
│ │на добавленную │ │
│ │стоимость на │ │
│ │остаток имущества │ │
│ │Дебиторская │Покупатели и заказчики │
│ │задолженность <*> │Векселя к получению │
│ │ │Задолженность дочерних и │
│ │ │зависимых обществ │
│ │ │Задолженность участников │
│ │ │(учредителей) по взносам в │
│ │ │уставный капитал │
│ │ │Авансы выданные │
│ │ │Прочие дебиторы │
│ │Финансовые │Займы, предоставленные │
│ │вложения │организациям на срок менее │
│ │ │12 месяцев │
│ │ │Собственные акции, выкуплен- │
│ │ │ные у акционеров │
│ │ │Прочие финансовые вложения │
│ │Денежные │Расчетные счета │
│ │средства │Валютные счета │
│ │ │Прочие денежные средства │
│Убытки │Непокрытые убытки │ │
│ │прошлых лет │ │
│ │Убыток отчетного │ │
│ │года │ │
├─────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤
│ ПАССИВ │
├─────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤
│Капитал и │Уставный капитал │ │
│резервы │ │ │
│ │Добавочный капитал │ │
│ │Резервный капитал │Резервы, образованные в │
│ │ │соответствии с │
│ │ │законодательством │
│ │ │Резервы, образованные в │
│ │ │соответствии с учредительными │
│ │ │документами │
│ │Нераспределенная │ │
│ │прибыль │ │
│ │прошлых лет │ │
│ │Нераспределенная │ │
│ │прибыль │ │
│ │отчетного года │ │
│Долгосрочные │Заемные средства │Кредиты банков, подлежащие │
│пассивы │ │погашению более чем через │
│ │ │12 месяцев после отчетной даты│
│ │ │Прочие займы, подлежащие │
│ │ │погашению более чем через │
│ │ │12 месяцев после отчетной даты│
│ │Прочие пассивы │ │
│Краткосрочные│Заемные средства │Кредиты банков, подлежащие │
│пассивы │ │погашению в течение 12 месяцев│
│ │ │после отчетной даты │
│ │ │Прочие займы, подлежащие │
│ │ │погашению в течение │
│ │ │12 месяцев после отчетной даты│
│ │Кредиторская │Поставщики и подрядчики │
│ │задолженность │Векселя к уплате │
│ │ │Задолженность перед дочерними │
│ │ │и зависимыми обществами │
│ │ │Задолженность перед персоналом│
│ │ │организации │
│ │ │Задолженность перед бюджетом │
│ │ │и социальными фондами │
│ │ │Задолженность участникам │
│ │ │(учредителям) по выплате │
│ │ │доходов │
│ │ │Авансы полученные │
│ │ │Прочие кредиторы │
│ │ │ │
│ │Доходы будущих │ │
│ │периодов │ │
│ │Резервы предстоящих│ │
│ │расходов и платежей│ │
└─────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘
———————————
<*> Суммы дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (включительно) после отчетной даты и свыше 12 месяцев после отчетной даты, должны показываться по каждой статье раздельно.
Дебиторская задолженность в балансе — это…
Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.
Что такое дебиторская задолженность простыми словами?
В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:
Управление дебиторской задолженностью
В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления. Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:
- По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
- При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.
Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.
Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.
Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:
- Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
- Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
- Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
- При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
- Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.
Учет дебиторской задолженности
В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):
- 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
- 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
- 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
- 75 при задолженности учредителей;
- 76 для расчетов с разными видами дебиторов.
Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:
Д51 (52) – К62.
Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.
Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).
Анализ и оценка дебиторской задолженности
Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании. Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.
Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.
Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:
Критерий | Конец 2014 года | Конец 2015 года | Конец 2016 года | Темп прироста, % | Абсолютное отклонение | |||||
тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | 2015/2014 | 2016/2015 | 2015/2014 | 2016/2015 | |
Долгосрочные долги | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00 | 0,00 |
Краткосрочные долги, в том числе: | 170,70 | 100,00% | 162,70 | 100,00% | 191,40 | 100,00% | 95,00% | 118,00% | -8,00 | 28,70 |
-расчеты с покупателями | 152,00 | 89,00% | 144,00 | 89,00% | 188,00 | 98,00% | 95,00% | 131,00% | -8,00 | 44,00 |
-расчеты с поставщиками | 10,00 | 6,00% | 10,00 | 6,00% | 0,00 | 0,00% | 100,00% | 0,00% | 0,00 | -10,00 |
-расчеты с ФНС и ФСС | 5,20 | 3,00% | 5,30 | 3,00% | 2,20 | 1,00% | 102,00% | 42,00% | 0,10 | -3,10 |
-подотчетные суммы | 0,20 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | -0,20 | 0,00 |
-расходы, отнесенные на будущие периоды | 3,30 | 2,00% | 3,40 | 2,00% | 1,20 | 1,00% | 103,00% | 35,00% | 0,10 | -2,20 |
Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):
Критерий | Конец 2014 года | Конец 2015 года | Конец 2016 года | Абсолютное отклонение | ||||
тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | 2015/2014 | 2016/2015 | |
Расчеты с покупателями: | 152,00 | 100,00% | 144,00 | 100,00% | 188,00 | 100,00% | -8,00 | 44,00 |
Компания 1 | 10 | 7,00% | 0 | 0,00% | 5 | 3,00% | -10,00 | 5,00 |
Компания 2 | 25 | 16,00% | 22 | 15,00% | 20 | 11,00% | -3,00 | -2,00 |
Компания 3 | 70 | 46,00% | 100 | 69,00% | 125 | 66,00% | 30,00 | 25,00 |
Компания 4 | 2 | 1,00% | 0 | 0,00% | 2 | 1,00% | -2,00 | 2,00 |
Компания 5 | 45,00 | 30,00% | 22,00 | 15,00% | 36,00 | 19,00% | -23,00 | 14,00 |
Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:
Название покупателя | Конец 2016 года | По срокам образования, тыс.руб | Отсрочка, дней | ||||
тыс.руб | % | 0-30 дней | 30-60 дней | 61-180 дней | более 181 дня | ||
Расчеты с покупателями: | 188,00 | 100,00% | 47,00 | 27,00 | 51,00 | 63,00 |
|
Компания 1 | 5 | 3,00% | 5,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 30,00 |
Компания 2 | 20 | 11,00% | 18,00 | 2,00 | 0,00 | 0,00 | 60,00 |
Компания 3 | 125 | 66,00% | 2,00 | 10,00 | 50,00 | 63,00 | 60,00 |
Компания 4 | 2 | 1,00% | 2,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 30,00 |
Компания 5 | 36,00 | 19,00% | 20,00 | 15,00 | 1,00 | 0,00 | 60,00 |
Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.
Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?
В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.
Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:
- указываются долги со сроком погашения менее года или год;
- сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.
Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.
в каком разделе баланса отражается, по налогам и сборам
Законодатель выдвигает ряд требований к бухгалтерской отчетности на предприятии. В первую очередь они касаются четкости, корректности и правдивости вносимых данных. Поскольку организации являются налоговыми агентами, то есть имеют обязательства перед фискальной службой, любые неправильные данные в отчетности могут привести к применению в отношении компании штрафных санкций.
Отображать в документации необходимо все поступления и траты, которые несет предприятие. Кроме того, обязательным является внесение информации о сомнительных и безнадежных задолженностях. Долги перед государственным бюджетом также входят в перечень сведений, обязательных к отображению. Рассмотрим, в каком разделе баланса отражаются задолженности перед бюджетом и каковы особенности этой процедуры.
Отображение долга перед бюджетом в бухгалтерской отчетности
Долги, которые сформировались у предприятия перед бюджетом, относятся к кредиторской задолженности. Существует большое количество определений этого термина. Но чаще всего под кредиторской задолженностью подразумеваются суммы, которые предприятие, учреждение либо организация должны уплатить физическому или юридическому лицу.
Долг перед бюджетом, как уже было сказано, также относится к такому роду долговых обязательств. Он в обязательном порядке должен быть отображен в балансе предприятия, если на момент составления документа не был погашен.
Справка. Правильное оформление всех документов, связанных с бухгалтерским учетом, даст возможность избежать штрафных санкций.
Для корректного отображения долга используется строка 1520. Она носит название «Кредиторская задолженность». В обязанности бухгалтера входит отображение в балансе сумм всех краткосрочных долгов, которые образовались у предприятия. Сюда относятся и задолженности перед бюджетом.
Обязательства компании перед бюджетом отражаются в пассиве баланса
Чтобы корректно отобразить в балансе задолженность по налогам и сборам, следует использовать правильные проводки. В данном случае используется кредит шестьдесят восемь (68) – «Расчет по налогам и сборам». Насколько детально описывать показатели, приведенные в статьях отчетности, организация вправе решать самостоятельно, конкретных указаний в этом случае не существует.
В какой раздел прописывать?
Сегодня действует единая форма бухгалтерского баланса. Она была утверждена в 2010 году специальным Приказом Минфина. Форма состоит из пяти разделов. Каждый из них отображает отдельный вид отчетности. Существуют строгие требования, касающиеся внесения сведений в конкретные строки документа.
Все формы долга перед бюджетом (имеются в виду как налоги, так и сборы) относятся к кредиторской задолженности. Соответственно, бухгалтеру при заполнении документации следует ориентироваться именно на эту строку.
Особенности. Краткосрочным является долг сроком не более двенадцати месяцев.
Поскольку кредиторская задолженность относится к краткосрочным долгам, прописывать ее необходимо в пятом разделе баланса (как уже было сказано – строка 1520). Однако в эту строку вносятся не только сведения, касающиеся задолженности бюджету по налогам и сборам.
Согласно отечественным стандартам бухгалтерского учета краткосрочную задолженность необходимо погасить в течение года за счет собственных оборотных средств организации
В этой части формы также отображаются данные, которые касаются долгов в отношении следующих категорий:
- поставщиков;
- покупателей;
- работников и лиц, выступающих в роли учредителей;
- внебюджетных фондов;
- заимодавцев и других кредиторов.
Если предприятие планирует понести расходы в будущем, резервы по ним также должны быть отображены в данной строке. Погасить долги, внесенные в данный раздел баланса, необходимо в течение одного календарного года.
Особенности оформления в балансе
Как уже было сказано ранее, детализация сведений, содержащихся в строке 1520, производится по желанию предприятия, баланс которого составляется. Это значит, что сотрудник бухгалтерии самостоятельно решает, делать это или нет. Организация может производить добавление расшифровывающих описаний для детализации показателей, приведенных в данной строке, однако конкретные требования в этом случае не выдвигаются.
Все сведения, внесенные в строки от 1510 до 1550 в балансе, в том числе и задолженность по бюджету, в итоге отображаются в строке 1500 (имеется в виду общая сумма внесенных данных), являющейся итоговой по данному разделу.
По строке 1520 отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев
В соответствии с рекомендациями Минфина, в строке 1520 отображаются:
- кредиторский долг с включением НДС;
- получаемые авансы за вычетом НДС.
Внимание! Сумма долга, образовавшегося у предприятия в отношении бюджета, до внесения в документы должна быть согласована с фискальным органом.
В пятый раздел вносятся только текущие долги (сроком не более двенадцати месяцев). Если бухгалтеру необходимо отобразить отложенное налоговое обязательство, тогда данные вводятся в четвертый раздел формы баланса. Для этого используется 1420 строка. Проводка проводится по счету семьдесят семь (77).
Отображать необходимо начисленные, но не оплаченные налоги и сборы (на момент составления баланса). В данном случае не учитываются долги в отношении внебюджетных фондов.
Сумма ЕСН отображается в этой же строке, однако информация вносится за вычетом сумм, отчисляемых в счет пенсионного страхования (исключается налоговый вычет). Подоходный налог на сотрудников компании также должен быть внесен в строку. То есть, в ней прописываются все виды налогов и сборов, возлагаемых на организацию.
Заключение
Таким образом, бухгалтер обязан отображать в балансе задолженность перед бюджетом. В данном случае имеются в виду налоги и сборы. Соответствующая информация вносится в пятый раздел формы баланса. Он посвящен кратковременным долгам, которые должны быть погашены в течение двенадцати месяцев.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
Это быстро и бесплатно!
Если у предприятия имеется отложенная налоговая задолженность, она вносится в четвертый раздел (долгосрочные долги). Перед тем как вносить информацию, рекомендуется тщательно сверить ее с данными фискальной службы. Наличие ошибок в данном разделе может привести к применению в отношении организации штрафных санкций.
%d0%bf%d0%b0%d1%81%d1%81%d0%b8%d0%b2%20%d0%b1%d1%83%d1%85%d0%b3%d0%b0%d0%bb%d1%82%d0%b5%d1%80%d1%81%d0%ba%d0%be%d0%b3%d0%be%20%d0%b1%d0%b0%d0%bb%d0%b0%d0%bd%d1%81%d0%b0 — со всех языков на все языки
Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАканАлтайскийАрагонскийАрабскийАстурийскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБагобоБелорусскийБолгарскийТибетскийБурятскийКаталанскийЧеченскийШорскийЧерокиШайенскогоКриЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийВаллийскийДатскийНемецкийДолганскийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГэльскийГуараниКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийВерхнелужицкийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнупиакИнгушскийИсландскийИтальянскийЯпонскийГрузинскийКарачаевскийЧеркесскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийКомиКиргизскийЛатинскийЛюксембургскийСефардскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМаньчжурскийМикенскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийКомиМонгольскийМалайскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийНауатльОрокскийНогайскийОсетинскийОсманскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийАрумынскийРусскийСанскритСеверносаамскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиШумерскийСилезскийТофаларскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийТувинскийТвиУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВьетнамскийВепсскийВарайскийЮпийскийИдишЙорубаКитайский
Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАлтайскийАрабскийАварскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБелорусскийБолгарскийКаталанскийЧеченскийЧаморроШорскийЧерокиЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийДатскийНемецкийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГалисийскийКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнгушскийИсландскийИтальянскийИжорскийЯпонскийЛожбанГрузинскийКарачаевскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийЛатинскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийМонгольскийМалайскийМальтийскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийОсетинскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПуштуПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийРусскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиТамильскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВодскийВьетнамскийВепсскийИдишЙорубаКитайский
Актив и пассив бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс – основная форма бух.отчётности. Баланс делится на две части: актив и пассив.
Актив бухгалтерского баланса
В активе указывается стоимость имущества организации (нематериальных активов, основных средств, материалов, товаров и т.д.), а также сумма дебиторской задолженности (проще говоря – задолженности контрагентов (покупателей, заказчиков) вашей организации).
Актив состоит из двух частей:
- внеоборотные активы;
- оборотные активы.
Внеоборотные активы — это активы, которые используются для извлечения прибыли в течение долгого времени (более одного года). Оборотные активы — это активы, которые погашаются в срок менее одного года.
Пассив бухгалтерского баланса
Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств организации. В пассиве отражаются суммы собственного капитала организации и её кредиторской задолженности (т.е. задолженности самой организации по кредитам, займам, перед поставщиками и другими контрагентами).
Пассив состоит из трех частей:
- капитал и резервы;
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства.
Капитал и резервы — это средства организации, то есть уставной капитал, прибыль. Долгосрочные обязательства — долги организации, которые должны быть возвращены в срок более одного года. Краткосрочные обязательства — долги, которые должны быть возвращены в срок не более одного года.
Формирование бухгалтерской отчётности с помощью «Моё дело»
Организации на спецрежимах сдают бухгалтерскую отчётность до 31 марта следующего за отчётным года. Бух.отчётность в упрощённой форие состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках. Всегда помните о том, что допустив ошибку на одном из этапов формирования бухгалтерской отчетности, вам придется возвращаться и пересчитывать показатели, вновь сводить актив с пассивом. Чтобы ваша работа не стала похожа на подобные истории, а баланс сходился в считанные минуты, доверьтесь интернет-бухгалтерии «Моё дело»!
Сформировать бухгалтерскую отчётность организации на УСН или ЕНВД вы можете с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис обновляется в режиме онлайн, поэтому вы будете иметь под рукой только актуальные формы, а также формировать отчётность, которая отвечает всем требованиям действующего законодательства. Пройдите Мастер формирования отчётности и сформируйте всю необходимую отчётность! Если у вас возникнут вопросы, вы можете бесплатно обратиться за консультацией к специалистам сервиса.
бухгалтерский учет курсы основы для начинающих
Система учета, система бухгалтерского учета, система управленческого учета, система финансового учета — выделяем ключевые слова, остается «система учета». Все вышеперечисленные системы учета построены на одинаковых принципах с использованием одних и тех же элементов.
Понимание элементов и принципов организации бухгалтерского учета очень важно для эффективной работы в любой из перечисленных систем учета, для организации учета своими силами, для построения системы управления предприятием.
В этом разделе раскрывается все об основах организации бухгалтерского учета, позволяющее построить любую необходимую систему учета (бухгалтерского, управленческого, финансового учета). Дается исчерпывающая и полная информация об элементах бухгалтерского учета и взаимосвязях элементов системы учета.
Цель раздела — на понятном русском языке изложить для вас все основы организации бухгалтерского учета, управленческого учета, налогового учета, учета по стандартам МСФО и способы наполнения «информацией» этих систем учета.
Как появилась именно такая система учета, как она существует в данный момент?
Представьте себе большую сумку, где все в одном месте, в одном кармане у вас лежит телефон, расческа, помада, сигареты, документы, ключи, ручки, и т.п. А теперь вам срочно позвонили, вы судорожно перебираете всю эту кучу, да еще, например, когда едете за рулем автомобиля. Телефон уже замолчал, и вы его не нашли. Все, звонок упущен, продажа не произошла, встреча сорвалась и т.п последствия. Так вот, с ростом конкуренции пришлось более рационально относится к таким звонкам и быстрее реагировать на события, т.е в любом месте с закрытыми глазами вы должны знать где у вас лежит телефон, где помада, расческа, документы, ключи и т.п вещи. Т.е. организация учета должна обеспечивать построение такой системы учета, которая позволяет давать четкие ответы, где что находится на фирме и в каких суммах.
Организация бухгалтерского учета потребовалась, когда люди стали складывать свои капиталы, давать имущество друг другу на время, одалживать деньги в банках, продавать товары в долг своим покупателям.
Чем будем управлять…
В результате возникла необходимость упорядочить и научиться управлять двумя категориями:
— Категория1: необходимо управлять активами (управлять активом)
— Категория2: необходимо управлять долгами предприятия (управлять пассивом)
Поэтому бизнесмены тех лет придумали такую простую вещь:
— завели картотеку, т.е создали аналог современной системы учета;
— провели группировку всех активов и пассивов (долгов предприятия) по их экономическому смыслу (т.е создали список счетов учета)
— завели индивидуальные ячейки картотеки на каждый «актив» и индивидуальные ячейки картотеки на каждый «пассив (долг)» (т.е создали таблицы, в которых стали отражать информацию по каждому счету учета).
В каждую ячейку картотеки они положили журналы и договорились отмечать всю «информацию» о приходах и расходах по каждой группе, и с появлением каждой новой записи подводить остаток на конец. Это ускорило получение «информации» по каждой группе актива или пассива (долга). Когда надо было определить сколько денег в кассе, просто открывали ячейку и смотрели итог в журнале из ячейки.
В качестве примера, группировка активов и пассивов по их экономическому смыслу выглядит так:
Актив, это просто
В разделе «Актив» указано имущество и обязательства, которые принадлежат организации на праве собственности. Фактически большая часть этих активов имеет материальную основу, т.е. физически присутствует возле нас, например, товары на складе или деньги в кассе. Часть активов в виде обязательств наших контрагентов являются расписками заплатить по ранее отгруженным товарам.
Пассив рассмотрим подробнее
Остановлюсь на пассиве, так как это более сложная в понимании категория. Вот вторая схема, которая характеризует пассив. Все имущество, которое мы имеем в активе, было кем-то предоставлено ранее. Т.е. в пассиве мы собираем «информацию» о тех людях и организациях, которые сформировали активы нашей организации.
Почему пассивы стали так необходимы в управлении, а не достаточно управлять только активами?
Во-первых, увеличилось количество людей и организаций, которые стали формировать активы нашей организации, поэтому каждая из них прежде чем принять решение о вкладе, желает знать, какую часть вклада он сделает и кто сформировал активы ранее, сам акционер или третьи, неизвестные вам лица. Представьте, что вы хотите стать акционером организации, вас ведут на завод, показывают активы, но чтобы принять решение о вкладе в организацию, вам необходимо знать полную структуру долгов организации. Вряд ли вы будете давать деньги в займы человеку, у которого машин на миллион, и столько же долгов.
Во-вторых, люди стали использовать свои вклады, сделанные ранее в организации, в обороте. Например, сейчас можно продать свои акции в организации другому лицу. Поэтому нам необходимо знать долг перед прежним акционером, чтобы перевести этот долг на нового акционера.
В-третьих, появились сроки погашения долгов, которые отражены в пассиве организации. Например, поставщики вам дают товар с отсрочкой платежа на три месяца, другие на один месяц и т.п. Появилась задача планировать движение денег таким образом, чтобы вовремя рассчитаться с поставщиками (с долгами).
Баланс: финансовый паспорт предприятия
Тем самым возникло понятие баланса.
Баланс — это финансовый отчет по организации, который предоставляет «информацию» о суммах активов (т.е «информацию» о том, чем владеет организация на конкретную дату) и «информацию» о суммах пассива (т.е «информацию» о том, кому должна организация на конкретную дату).
Баланс — это своего рода финансовый паспорт любого предприятия на конкретную дату, в котором можно увидеть то, чем владеет предприятие (активы) и кому предприятие должно (пассивы).
Поэтому сумма актива баланса всегда сходиться с суммой пассива баланса. Так как баланс построен по принципу: если что-то где-то есть, то это кому-то точно принадлежит или кто-то на эти активы претендует. Как раз баланс предоставляет «информацию», какая сумма активов у организации есть в данный момент и в каких суммах и кому данные активы принадлежат (список лиц, организаций, государственных органов).
Активы — это первая часть баланса, отражающая «информацию» о том, что принадлежит предприятию на праве собственности.
Пассивы — это вторая часть баланса, где отражена «информация» о том, кто владелец активов предприятия и долги предприятия.
Я специально поставил дату баланса не первое число месяца, чтобы вам было понятно, что баланс существует на каждую дату, его можно составить на любую необходимую вам дату.
Все финансисты и руководители предприятий и корпораций заняты как раз тем, что управляют как активами баланса, так и пассивами баланса своих организаций.
Отсюда важный вывод: чтобы эффективно управлять активами и пассивами необходимо создать такую систему учета (ключевое слово здесь — «система», а не разрозненные участки учета), которая может предоставлять «информацию», позволяющую построить самый важны отчет — «баланс».
Достаточный минимум любой системы учета позволяющей получить «информацию» в виде «баланса»:
Самую простую и достаточную систему учета можно построить, если провести следующую организацию учета:
- зафиксировать конечный список счетов учета (план счетов).
- иметь систему по фиксации «информации» на счетах учета
(базу данных+программу по работе с базой данных). - иметь инструкцию, какую «информацию» отражать на конкретном счете учета
- иметь закрытый и достаточный перечень отчетов для управления по циклу.
В качестве примера, показываю, как построена «система бухгалтерского учета в России»:
а) Список счетов — существует официально изданный список счетов учета, называется такой список — «план счетов бухгалтерского учета».
б) Система фиксации «информации» — чаще всего бухгалтера в России используют программу 1С Бухгалтерия 2.0 или 1С Бухгалтерия 3.0.
в) Инструкция — в официальном издании плана счетов написано на каком счете учета, какая должна отражаться «информация».
г) Отчеты — самые часто используемые отчеты, которые заполняются «информацией» это: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, карточка счета, оборотка.
Отличия в системах (бухгалтерского, налогового, управленческого, по МСФО) учета:
— у каждой системы учета существует разница в «списке счетов» учета.
Большая часть списка счетов учета у всех систем учета одинакова. Одинакова не потому, что так вышло случайно или лениво было придумать что-то свое. Просто группировка активов и пассивов происходит по их экономическому смыслу, и, например, понятие «товар» имеет такой же смысл как в системе бухгалтерского, так и в системе управленческого учета и учета по стандартам МСФО;
— у каждой системы учета существует разница в «правилах отражения информации».
Именно разница в отражении информации, это ключевое отличие одной системы учета от другой системы учета (например системы бухгалтерского учета от системы учета по стандартам МСФО). Такое отличие в отражении «информации» объясняется достаточно просто: каждому нужна своя информация для управления так, как он хочет видеть «информацию» об активах и пассивах в балансе.
Собственно, Вы можете придумать свои индивидуальные правила отражения «информации» в системе учета (например «система учета Васи Пупкина»), если такие правила отражения «информации» понятны Вам и позволяют построить «баланс», по которому Вы сможете решать свои задачи управления.
— у каждой системы учета существует разница в «наборе отчетов» для управления.
Например в системе налогового учета самый распространенный отчет — это налоговая декларация. В других системах учета чаще всего использую отчеты: Баланс, Отчет о прибылях, Оборотка, Карточка счета, Анализ счета.
Набор отчетов обусловлен опять же целями управления. Налоговые органы настраивают свои системы учета на предоставление «информации» о налоговой базе и суммах начисленных налогов. Управленческий учет настраивают на предоставление «информации об активах и пассивах» пригодными для оперативного управления.
Учет по стандартам МСФО настраивают на предоставление «информации об активах и пассивах» для анализа инвесторам или банкам, которые поддерживают принципы учета активов и пассивов по стандартам МСФО.
А система учета «Васи Пупкина» еще вам не известна, но для Васи такая «система» идеальна. Возможно «Вася» ваш начальник, так что не думайте что он дурак, просто одна логичная система в другой логичной системе НЕ логична…. Вот как то, так.
Отсюда важный вывод: при одном и том же количество финансовых событий, отраженных в системах учета с разными инструкциями, баланс будет выглядеть по разному.
И в этом нет ничего плохого. Кто-то готов управлять по балансу построенному по системе МСФО, кто-то готов управлять по балансу построенному по системе бухгалтерского учета России, кто-то готов управлять по балансу построенному по системе «Василия».
Резюме первого урока курса бухгалтера
Теперь Вы знаете
а) Что такое баланс — это отчет для управления с «информацией» по всем активам и всем пассивам отдельно взятой организации.
б) Что такое система учета — система учета, состоящая из закрытого списка счетов, программы для фиксации «информации», инструкции, на каком счете какую информацию фиксировать и набора отчетов, для анализа «информации», главным из которых является отчет.Баланс.
в) В чем ключевое отличие систем учета — отличие состоит в «правилах отражения информации».
На данном этапе, Вы как начинающий специалист должны научиться, для начала, интерпретировать финансовую «информацию».
Интерпретировать, значит находить те счета учета из баланса, на которых нужно отразить поступающую «информацию», согласно вашей инструкции (глядя в план счетов, в стандарты МСФО, в налоговый кодекс, слушая Васю) и попытаться отразить данную «информацию» в системе учета.
Это и есть одна из основных функций (интерпретация стандартных событий и ввод информации), которые возложены на рядового бухгалтера. А управлением, на базе введенной «информации» обычно занимаются другие старшие товарищи.
Для облегчения понимания темы учета в целом и отработки навыков интерпретации ввода и анализа «информации» мною были созданы программы учета на базе балансовой модели в Excel.
В кратце об этих программах учета:
программа «Тренажер в Excel» — программ была мною создана еще в 2010 году с целью отработать навыки интерпретации и ввода «информации» в баланс с использованием двойной записи.
Программа превосходно зарекомендовала себя в качестве визуального тренажера и используется в экономическом колледже г.Москвы по просьбе руководства колледжа. Используйте ее для более эффективного обучения в сфере бухгалтерии и финансов.
программа «Управляй в Excel» — программа создана, чтобы Вы смогли эффективно, в реальном режиме времени управлять своими финансами или вести учет в своем бизнесе, на базе двойной записи и своего личного баланса. Зачем я потратил 3 месяца своего времени на написание собственной программы учета при наличии сотен аналогов учетных программ смотрите в презентации.
Курс 2: Создаем свой первый счет бухгалтерского учета >>>
Как определить общий долг компании на балансе | Малый бизнес
Кимберли Леонард Обновлено 4 декабря 2018 г.
Долг — это обязательство, которое компания берет на себя при ведении своего бизнеса. Коэффициент долга дает руководителям компаний представление о финансовой устойчивости компании. Этот коэффициент рассчитывается путем деления общей суммы долга на общую сумму активов. Общая задолженность представляет собой сумму всех долгосрочных обязательств и отражается в балансе компании.
Ответственность Категории обязательств
Обязательства подразделяются на краткосрочную (или текущую) и долгосрочную задолженность. Краткосрочные обязательства необходимо выполнять в ближайшее время и не позднее, чем через 12 месяцев. Долгосрочная задолженность — это все, что выходит за рамки 12-месячного срока платежа. Общие краткосрочные обязательства, обнаруженные в балансе компании, включают долговые обязательства и средства, причитающиеся различным поставщикам, работникам и поставщикам ссуд в течение следующего года.
Типы текущих краткосрочных обязательств:
- Кредиторская задолженность : сумма, которую продавцы должны заплатить за запасы, материалы или другие товары.
- Доходы будущих периодов : ожидаемая выручка, которая не будет выплачена до следующих 12 месяцев.
- Заработная плата : заработная плата, заработная плата и льготы работникам за текущие периоды работы.
- Краткосрочные векселя : ссуды и задолженность по кредитным картам с погашением в течение следующих 12 месяцев.
- Текущая часть долгосрочной задолженности : часть долгосрочных кредитов, которая должна быть выплачена в течение следующих 12 месяцев.
Компания отслеживает краткосрочные обязательства и проверяет оборотный капитал, чтобы убедиться в наличии достаточных денежных средств и доходов как минимум для покрытия финансовых обязательств в течение следующего года.Слишком большая краткосрочная задолженность — плохой знак того, что компания движется к банкротству.
Общие типы долгосрочных обязательств и долгов:
- Облигации к оплате : платежи, требуемые по всем облигациям, выпущенным компанией.
- Капитальная аренда : арендные платежи в течение срока аренды.
- Долгосрочные ссуды : ипотечные ссуды и ссуды на оборудование сроком до 12 месяцев.
- Пенсионные обязательства : сумма, которую получат сотрудники при выходе на пенсию.
- Отсроченная компенсация : отсроченная заработная плата, например, опционы на акции или пенсионные планы для сотрудников.
- Отложенные налоги на прибыль : задолженность по налогам на основании предыдущих налоговых вычетов.
Долгосрочная задолженность — это сумма задолженности, но не рассчитанная в соответствии с требованиями к оборотному капиталу. Оборотный капитал — это денежные средства и их эквиваленты, необходимые для ведения бизнеса и выплаты немедленных обязательств в течение следующего года. Долгосрочная задолженность обычно является частью стратегии роста.
Формула общего долга
Формула общего долга выводится из формулы чистого долга. Общая задолженность — это сумма всей краткосрочной и долгосрочной задолженности. Чистый долг рассчитывается путем вычитания всех денежных средств и их эквивалентов из общей суммы краткосрочной и долгосрочной задолженности.
Чистый долг = (Краткосрочный долг + Долгосрочный долг) — (Денежные средства + Денежные эквиваленты)
Краткосрочный долг добавляет все категории долга, срок погашения менее 12 месяцев. Долгосрочная задолженность превышает 12 месяцев.Сложите их вместе, чтобы получить общий долг. Наличные — это деньги на банковских счетах. Эквиваленты денежных средств — это рыночные активы, которые вы можете ликвидировать для получения денежных средств, например ценные бумаги. Вычтите активы из общего долга, чтобы получить чистый долг.
Задолженность в балансе Пример
Бухгалтерский баланс разделен на два основных раздела: активы и обязательства (долг). Активы — это наличные деньги, инвентарь, оборудование и недвижимость — по сути, все, что имеет ценность. Предположим, что общие активы компании составляют 150 000 долларов.
Обязательства включают сумму краткосрочной и долгосрочной задолженности, а также акционерный капитал, такой как акции и нераспределенная прибыль. Предположим, что у компании есть 25 000 долларов США в виде краткосрочного долга, 100 000 долларов США в виде долгосрочного долга и 25 000 долларов США по позициям в капитале. Раздел пассивов баланса составляет 150 000 долларов США.
Активы и обязательства должны уравновешиваться. Если есть разница, акционерный капитал увеличивается или уменьшается. Он увеличивается, если капитала больше, чем долга. Он уменьшается, если долг начинает расти.Отслеживание коэффициента долга необходимо для руководителей бизнеса, чтобы понять финансовое здоровье и потенциальные возможности роста компании.
Как рассчитать общий долг из баланса?
Прежде чем мы перейдем к объяснению того, как рассчитать общий долг из баланса, было бы важно терпеливо понять различные определения долга. Если вам понятны эти условия, вы можете перейти к следующему разделу этого сообщения.
Различные определения долга
Когда мы говорим «долг», литературное значение имеет «причитающийся кому-то».Но в бухгалтерском учете и финансах это определение будет слишком расплывчатым. В литературном значении этого термина кредиторская задолженность также является частью долга. Говоря обычным языком, мы связываем долг с выплатой «процентов». Учитывая этот факт, в бухгалтерском учете краткосрочная ссуда будет частью долга (краткосрочной), а кредиторская задолженность будет частью текущих обязательств.
Условия, относящиеся к долгу, которые мы здесь поймем, следующие:
- общий долг,
- долгосрочный долг,
- текущие обязательства и краткосрочный долг,
общий долг
общий долг в балансе лист, это сумма денег, взятых в долг и подлежащих выплате.Расчет долга по простому балансу — легкая прогулка. Все, что вам нужно сделать, это сложить значения долгосрочных обязательств (ссуд) и текущих обязательств.
Долгосрочная задолженность
Долгосрочные обязательства или долг — это обязательства, сроки погашения которых разбросаны на более чем один финансовый год.
Краткосрочные обязательства и краткосрочные долги
Краткосрочные обязательства — это обязательства, срок погашения которых составляет менее одного финансового года. Здесь важно отметить, что краткосрочная задолженность — это подмножество текущих обязательств.Другими словами, краткосрочные долги являются одним из многих компонентов текущих обязательств.
Как рассчитать общий долг?
Самую простую формулу для расчета общего долга можно процитировать:
Формула общего долга
Общий долг = Долгосрочные обязательства (или Долгосрочный долг) + Текущие обязательства
Мы можем усложнить задачу, разделив каждую компонент, то есть долгосрочные обязательства и текущие обязательства, на их подкомпоненты.Например, подробную формулу общего долга можно записать следующим образом:
Общий долг = [Долг + долгосрочные ссуды от банков и финансовых учреждений + ипотечные ссуды ……] +
Мы видим, что есть следующие компоненты формула, которая нуждается в соответствующем определении.
Как рассчитать долгосрочную задолженность?
Для расчета общего долга важным компонентом является долгосрочный долг. Итак, для дальнейшего расчета долгосрочного долга или обязательств нам необходимо выбрать следующие позиции из пассивной части баланса
.- долговые обязательства,
- долгосрочные ссуды от банков и финансовых учреждений,
- ипотечные ссуды и т. Д.
Их сравнительно легко идентифицировать по бухгалтерским книгам. Этот список может быть расширен до слишком большого количества пунктов. Вы должны понимать определение / концепцию долгосрочных обязательств и пытаться применить их ко всем статьям, которые являются частью пробного баланса или баланса. Тот, который подпадает под определение, станет частью этого списка.
Обратите внимание, что в бухгалтерском учете для целей отчетности часть долгосрочного обязательства, подлежащая погашению в течение ближайшего 1 года, отдельно отражается в статье «Краткосрочные обязательства».Они являются текущей частью долгосрочных обязательств.
Как рассчитать текущие обязательства (включая краткосрочные долги)?
Нам нужно рассчитать текущее обязательство, которое является вторым компонентом для расчета общей суммы долга. Для расчета краткосрочных обязательств нам необходимо включить следующие статьи из баланса.
- краткосрочная задолженность
- остатки кредиторской задолженности,
- непогашенные расходы,
- резерв по налогообложению,
- предлагаемые дивиденды,
- невостребованные дивиденды,
- начисленная заработная плата сотрудников,
- налоговая задолженность,
- незаработанная выручка,
- авансы, полученные от клиентов,
- проценты к уплате и т. Д.
Как рассчитать краткосрочную задолженность?
Краткосрочная задолженность — это тоже не отдельная статья, а отдельная категория. Итак, для расчета краткосрочной задолженности вам необходимо включить
- кредитов и авансов,
- банковский овердрафт
- кредит наличными и т. Д.
По своей природе они подлежат погашению в течение менее года и обычно связаны с начислением процентов. платежи.
Этот список может быть слишком длинным и неполным. Лучший способ — понять концепцию / определение краткосрочных обязательств и попытаться применить их ко всем статьям, которые являются частью пробного баланса или баланса.
Почему важен расчет долга?
Долг — очень чувствительная область баланса. Очень редко можно найти бизнес без долгов. Если я хочу определить долг по-другому, я могу сказать, что долг — это договоренность, при которой предприниматели ведут бизнес, не имея денег. Долгосрочные и краткосрочные займы предоставляются финансовыми учреждениями и банками, тогда как краткосрочное беспроцентное финансирование доступно через кредиторов / кредиторскую задолженность любого бизнеса. Обе эти стороны оценивают надежность, способность и готовность платить, а также оценивают реальную потребность бизнеса в ссудах или любом виде кредита.
Существуют различные коэффициенты, включающие общий долг или его компоненты, такие как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент заемного капитала, коэффициент заемного капитала, коэффициент заемного капитала, коэффициент покрытия обслуживания долга (DSCR). Различные организации используют эти коэффициенты для разных целей. Понимание долга в его абсолютном выражении неуместно. Долг имеет другое значение для другой цели.
Например, коэффициент покрытия обслуживания долга рассчитывается банками для оценки будущего денежного потока и его способности выплатить взнос.Здесь определение долга ограничивается долгом, предоставленным учреждением. В коэффициенте текущей ликвидности только текущие обязательства используются для оценки краткосрочной ликвидности бизнеса.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как рассчитать общую сумму долга? Самую простую формулу для расчета общей суммы долга можно процитировать:
Общая задолженность = Долгосрочные обязательства (или Долгосрочная задолженность) + Текущие обязательства
Сумма общей задолженности может быть определена путем суммирования краткосрочной и долгосрочной задолженности в разделе «Обязательства».
Что входит в общую сумму долга?Общая задолженность включает как долгосрочную, так и краткосрочную задолженность (текущие обязательства).
Совпадает ли общая сумма долга с общей суммой обязательств?Нет, Общая сумма обязательств включает общую задолженность.
Что такое общий долг?Общая задолженность — это сумма заемных средств, подлежащих выплате.
Поделитесь знаниями, если вам понравилосьВ какой финансовой отчетности компании сообщают о долгосрочной задолженности?
Компания перечисляет свой долгосрочный долг в своем балансе в разделе «Обязательства», как правило, в подзаголовке «Долгосрочные обязательства».
Ключевые выводы
- Долгосрочная задолженность отражается в балансе.
- В частности, долгосрочная задолженность обычно отражается в составе долгосрочных обязательств.
- Финансовые обязательства со сроком погашения более одного года считаются долгосрочной задолженностью.
- Примеры долгосрочной задолженности включают долгосрочную аренду, традиционные бизнес-ссуды и выпуск облигаций компании.
Долгосрочные обязательства
Любые обязательства, которые несет компания в течение периода времени, выходящего за пределы текущего операционного цикла или текущего года (т.е., один год с даты возникновения обязательства) считаются долгосрочными обязательствами.
Долгосрочные обязательства могут быть связаны с финансированием или операционными. Финансовые обязательства — это долговые обязательства, возникающие, когда компания привлекает денежные средства. Они включают конвертируемые облигации, векселя к оплате и облигации к оплате. Операционные обязательства — это обязательства, которые компания берет на себя в процессе ведения своей обычной деловой практики. Операционные обязательства включают обязательства по капитальной аренде и пенсионные обязательства перед сотрудниками.
Оба типа обязательств представляют собой финансовые обязательства, которые компания должна выполнить в будущем, хотя инвесторам следует рассматривать эти два отдельно. Обязательства по финансированию возникают в результате осознанного выбора источников финансирования, что дает представление о структуре капитала компании и подсказки для будущего потенциального дохода.
Долгосрочная задолженность
Долгосрочная задолженность указывается в балансе компании в составе долгосрочных обязательств. Финансовые обязательства со сроком погашения более одного года считаются долгосрочной задолженностью.Среди этих обязательств такие вещи, как долгосрочная аренда, традиционные займы для финансирования бизнеса и выпуск облигаций компаний.
Финансовая отчетность
В финансовой отчетности фиксируются различные притоки и оттоки капитала для бизнеса. Эти документы эффективно представляют финансовые данные о компании и позволяют аналитикам и инвесторам оценить общую прибыльность и финансовое состояние компании.
Для обеспечения непрерывности финансовая отчетность составляется в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).К разным финансовым отчетам, которые компания регулярно публикует, относятся балансы, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств.
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс — это сводка обязательств, активов и акционерного капитала компании на определенный момент времени. Три сегмента баланса помогают инвесторам понять сумму, вложенную в компанию акционерами, а также текущие активы и обязательства компании.
В каждом из трех сегментов есть множество учетных записей, а также документация по их соответствующим значениям.Наиболее важные строки, отражаемые в балансе, включают денежные средства, текущие активы, долгосрочные активы, текущие обязательства, долг, долгосрочные обязательства и акционерный капитал.
Долг по сравнению с собственным капиталом
Долгосрочная задолженность компании в сочетании с оговоренной краткосрочной задолженностью и привилегированными и обыкновенными акциями составляет структуру ее капитала. Под структурой капитала понимается использование компанией различных источников финансирования для финансирования операций и роста.
Использование заемных средств в качестве источника финансирования относительно дешевле, чем долевое финансирование по двум основным причинам.Во-первых, должники имеют предварительное требование в случае банкротства компании; таким образом, долг более безопасен и требует меньшего дохода.
Это фактически означает более низкую процентную ставку для компании, чем та, которую можно ожидать от общей акционерной прибыли (TSR) на капитал. Вторая причина, по которой заемные средства менее дороги, поскольку источником финансирования является тот факт, что процентные платежи не облагаются налогом, что снижает чистую стоимость заимствования.
бизнес-обязательств: что это такое?
Деловые обязательства — это долги фирмы, которые в конечном итоге должны быть погашены.
Узнайте, как возникают и влияют на бизнес обязательства, типы обязательств и как их анализировать.
Что такое деловые обязательства?
Деловые обязательства — это, по определению, суммы, причитающиеся предприятию в любой момент времени. Для целей бухгалтерского учета они часто обозначаются как «кредиторская задолженность».
Если вы не ведете полностью кассовый бизнес (платите и собираете только наличными), у вашего бизнеса, вероятно, есть обязательства.
Как работают бизнес-обязательства
Когда вы покупаете что-либо для своего бизнеса, вы платите либо наличными со своего текущего счета, либо занимаетесь, и все заимствования создают обязательства и требования кредиторов в отношении ваших общих активов, которые должны быть погашены в какой-то момент наличными или потерей других Ресурсы.
Например, покупка у поставщиков по кредитной карте — это форма заимствования, которая представляет собой обязательство перед вашей фирмой, если вы не погасите кредитную карту до конца месяца. Точно так же получение банковского овердрафта, бизнес-ссуды или ипотеки на коммерческую недвижимость, которой вы владеете, также влечет за собой ответственность. У вашего бизнеса также могут быть обязательства по таким видам деятельности, как оплата труда сотрудникам и сбор налога с продаж с клиентов.
Конечно, некоторая ответственность хороша для бизнеса, поскольку его рычаг, определяемый как использование займов для приобретения новых активов, увеличивается, и у бизнеса должны быть активы, чтобы привлекать и удерживать клиентов.Например, если у ресторана слишком много посетителей, это ограничивает рост. Если ресторан получит ссуды на расширение (с использованием кредитного плеча), он сможет расширяться и обслуживать больше клиентов, увеличивая свой доход. Конечно, слишком большая ответственность не идет на пользу бизнесу. Если слишком большая часть дохода компании тратится на погашение ссуд, их может не хватить на оплату других расходов. Вот почему так важно отслеживать обязательства и анализировать их.
Обязательства отображаются в балансе вашего бизнеса, финансовом отчете, который показывает бизнес-ситуацию на конец отчетного периода.Активы компании (то, чем она владеет) показаны слева, а обязательства и капитал владельцев показаны справа, при этом обязательства обычно появляются выше собственного капитала, поскольку они возвращаются в первую очередь в случае банкротство фирмы.
Если активы приобретаются путем заимствования, ссуды, это увеличивает обязательства. Чем больше кредитов, тем больше заемных средств у бизнеса.
Виды деловых обязательств
Есть два основных вида обязательств: краткосрочные и долгосрочные.
Краткосрочные деловые обязательства
Также известные как текущие обязательства, это по определению обязательства предприятия, которые должны быть погашены в течение года. Обычно они указываются в балансе перед долгосрочными обязательствами и включают:
- Налог с продаж к уплате: Эти суммы взимаются с покупателей в момент продажи и удерживаются до тех пор, пока они не будут уплачены соответствующему отделу государственных доходов.
- Налоги на заработную плату к уплате: Эти суммы взимаются с работников (удерживаются из подоходного налога и налогов на трудоустройство) и откладываются работодателем для уплаты в надлежащее время в IRS или государственные налоговые органы.
- Незаработанная выручка : Обычно это денежные средства, которые фирма получает до поставки товаров или оказания услуги. Это обычная ответственность издателей журналов и авиакомпаний.
- Ссуды и ипотечные кредиты к оплате: Представляет собой часть платежей по долгосрочным ссудам и ипотечным кредитам, подлежащую погашению в течение одного года.
Долгосрочные деловые обязательства
Долгосрочные или «долгосрочные» долги и обязательства — это обязательства бизнеса, которые, как ожидается, будут продолжаться более одного года.Это включает:
- Облигации к оплате : Это платежи, причитающиеся держателю облигации по облигации или процентной ноте со сроком погашения более чем через год.
, подлежащие выплате, обычно классифицируются как текущие обязательства, потому что они обычно подлежат погашению в течение одного года.
- Аренда : Сюда входит часть арендных платежей, срок действия которой превышает один год.
- Ссуды и ипотечные кредиты к уплате : Это части платежей по ссуде или ипотеке, подлежащие выплате через год.
Как анализировать бизнес-обязательства
Компания может сравнить размер имеющейся задолженности с другими показателями ликвидности и платежеспособности, чтобы определить, не слишком ли много обязательств, а именно: коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и отношение долга к активам.
Коэффициент текущей ликвидности
Этот коэффициент ликвидности помогает фирме определить, сможет ли она выплатить краткосрочный долг и удовлетворить свои потребности в денежных средствах с учетом текущих активов и обязательств. Для его расчета разделите текущие активы на текущие обязательства.Коэффициент 2 или более считается идеальным, тогда как коэффициент ниже этого может означать более низкую ликвидность и более слабую краткосрочную платежеспособность.
Например, фирма с оборотными активами на 240 000 долларов и текущими обязательствами на 120 000 долларов должна быть способна выплатить краткосрочный долг, учитывая коэффициент текущей ликвидности 2.
Отношение долга к собственному капиталу
Отношение долга к собственному капиталу — это коэффициент платежеспособности, рассчитываемый путем деления общей суммы обязательств (суммы краткосрочных и долгосрочных обязательств) и деления результата на собственный капитал.Это может помочь владельцу бизнеса оценить, достаточно ли собственного капитала для покрытия всей задолженности в случае спада бизнеса.
Вообще говоря, желательно соотношение менее 2, но оптимальное соотношение зависит от отрасли.Например, у высокопроизводительных компаний, производящих капитальные товары, отношение долга к собственному капиталу немного больше 1; менее капиталоемкие отрасли, такие как технологии, обычно имеют коэффициент около 0,60. Выше этих коэффициентов владелец бизнеса в соответствующей отрасли должен рассмотреть вопрос о сокращении долга.
Например: если долг (краткосрочные и долгосрочные обязательства вместе взятые) составляет 170 000 долларов, а остаток на счете капитала составляет 240 000 долларов в технологической фирме, это соотношение составляет 0,71. Бизнес может попытаться еще больше сократить свой долг.
Отношение долга к активам
Отношение долга к активам — это еще один коэффициент платежеспособности, измеряющий общий долг (как долгосрочный, так и краткосрочный) по отношению к общим активам предприятия. Он сообщает вам, достаточно ли у вас активов для продажи, чтобы при необходимости выплатить долг.
Отношение долга к активам должно быть не более 0,3 оптимальным образом, чтобы поддерживать его способность заимствования и избегать чрезмерного использования заемных средств.В конце концов, некоторые активы не могут быть проданы по их стоимости, указанной в балансе. Например, деньги, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов, не могут быть взысканы.
Например, фирма с общим долгом не более 100 000 долларов и активами 360 000 долларов имеет коэффициент 0,27 и, таким образом, сохраняет способность занимать немного больше для финансирования новых активов.
Деловые обязательства и расходы
Расход может привести к возникновению обязательства, если фирма откладывает платеж (например, если вы берете ссуду на оплату канцелярских принадлежностей). Но это не одно и то же. Деловое обязательство — это обычно деньги, которые компания должна другой стороне за покупку актива, имеющего ценность. Например, вы можете купить служебный автомобиль для использования в бизнесе, а когда вы финансируете автомобиль, вы получаете ссуду, то есть пассив.
Затраты, напротив, — это эксплуатационные расходы, которые используются для получения дохода.Часто это постоянные платежи за то, что не имеет материальной ценности, или за услуги. Например, телефоны в вашем офисе — это расходы на поддержание связи с клиентами. Некоторые расходы могут быть общими или административными; другие могут быть напрямую связаны с продажами.
Большинство платежей, производимых бизнесом, идет на покрытие расходов. Например, вы можете оплатить аренду офисного помещения, коммунальных услуг или телефонов. Если вы перестанете оплачивать расходы, услуга прекратится или место придется освободить.
Расходы и обязательства также появляются в разных местах финансовой отчетности компании. Как упоминалось ранее, обязательства появляются на балансе компании, потому что они связаны с активами. Расходы, связанные с выручкой, отображаются в отчете о прибылях и убытках компании (отчете о прибылях и убытках).
| Деловые обязательства | Расходы |
|---|---|
| Затраты на приобретение активов | Операционные расходы |
| Затрачены на получение ценных вещей | Оплачено за услуги или товары без материальной ценности |
| Включены в баланс | Включено в отчет о прибылях и убытках |
Ключевые выводы
- Деловые обязательства — это долги предприятия.
- Фирма принимает на себя обязательства при получении займа.
- Предприятия могут нести как краткосрочные обязательства, такие как подлежащие уплате налоги с продаж и налоги на заработную плату, так и долгосрочные обязательства, такие как ссуды и ипотеки.
- Вы можете использовать коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и отношение долга к активам, чтобы определить, можно ли управлять вашими обязательствами или их необходимо снизить.
Ваш баланс будет определять состояние вашего бизнеса
Независимо от того, новичок вы в бизнесе или опытный профессионал, вы, вероятно, понимаете, что один из ключей к успеху — это наличие под рукой инструментов, которые дадут вам правильное представление о вашем финансовом здоровье.Из многих ключевых финансовых отчетов, которые вам следует понимать, бухгалтерский баланс, вероятно, должен находиться в верхней части списка. Он показывает истинное финансовое положение вашей компании, как никакой другой инструмент.
Что такое бухгалтерский баланс?
Если вы когда-либо проходили курс базового бухгалтерского учета, значит, вы знакомы с формулой для составления баланса: активы = обязательства + собственный капитал.
Хотя это кажется достаточно простым, главное — убедиться, что вы помещаете правильные элементы в каждую из этих категорий:
- Активы — Это ценные вещи, которыми владеет ваша компания.
- Обязательства — Это финансовые обязательства или долги вашего бизнеса.
- Собственный капитал — Это ваши чистые активы, которые включают совокупный капитал акционеров или владельца, включая любые распределения акционеров.
Когда будет составлен баланс, вы получите окончательную цифру. Когда активы меньше обязательств, у компании отрицательная чистая стоимость. Когда они больше, чистая стоимость будет положительной.
Почему важен баланс вашего бизнеса
Проще говоря, баланс важен, потому что он дает вам единственную цифру, которая показывает, работает ваш бизнес в плюсе или в минусе.Это также важно, потому что позволяет владельцам бизнеса принимать обоснованные решения о стратегии.
Например, взятие нового долга может быть, а может и не быть лучшей идеей, в зависимости от того, как это повлияет на общую стоимость вашего бизнеса. Если вы проигнорируете эту цифру и возьмете слишком много долгов, вы можете поставить свою компанию в ненадежное положение в краткосрочной или долгосрочной перспективе.
Способы анализа баланса
Помимо быстрого обновления состояния здоровья, баланс вашего предприятия дает вам информацию, которую вы можете использовать для принятия стратегических решений.Руководители используют данные из бухгалтерского баланса, чтобы помочь им измерить норму возврата инвестиций и прибыльность.
Если вы хотите наилучшим образом использовать свой баланс, вот способы, которыми вы можете использовать содержащуюся в нем информацию:
- Рентабельность собственного капитала — Разделите чистую прибыль на собственный капитал, чтобы определить, сколько денег приносит капитал вашего предприятия.
- Рентабельность активов — Вычислите это, разделив чистую прибыль на общую сумму активов, чтобы узнать, сколько денег приносят активы вашей фирмы.
- Скорость роста прибыли — Сравните накопленную прибыль за разные периоды, чтобы определить скорость роста прибыли.
- Коэффициент долга — Рассчитайте это, разделив свои краткосрочные обязательства на общие активы, а затем умножив их на 100, чтобы получить процент. Более высокий коэффициент — сигнал опасности, а более низкие значения — лучше.
- Коэффициент текущей ликвидности — аналогично коэффициенту долга. Эта цифра показывает, насколько ликвиден ваш бизнес, если разделить ваши текущие активы на ваши текущие обязательства.
Хотите узнать больше о своих балансах?
Мы понимаем, что составление баланса вашего бизнеса может оказаться сложной задачей. Если вы хотите узнать больше о том, как создать баланс или у вас есть вопросы о ведении финансовой отчетности, пожалуйста, свяжитесь с Nolan Accounting, чтобы записаться на прием. Мы надеемся помочь вашему бизнесу достичь и сохранить успех.
Анализ баланса
Баланс компании представляет собой снимок ее активов, обязательств и собственного капитала.
При принятии решения о том, инвестировать ли в акции компании, изучение информации в балансе может помочь вам понять ее перспективы и подводные камни. Но важно понимать, что балансовый отчет показывает, а что нет, о компании, чтобы вы могли сопоставить данные с данными из других финансовых документов и принимать более разумные инвестиционные решения.
Ключевые выводы
- Типичный баланс состоит из двух столбцов, где активы находятся слева, а обязательства и собственный капитал — справа.
- Цель состоит в том, чтобы баланс был сбалансирован, что означает, что активы компании должны равняться ее обязательствам плюс собственный капитал.
- Баланс показывает картину бизнеса, риски, присущие этому бизнесу, а также талант и способности руководства.
- Однако в балансе не отражены прибыли или убытки, денежные потоки, рыночная стоимость фирмы или требования в отношении ее активов.
Части баланса
Типичный баланс состоит из двух столбцов, где активы находятся слева, а обязательства и собственный капитал — справа.Каждый из этих компонентов раскрывает разные аспекты основ компании:
- Активы : Это вещи, которыми владеет компания, например, здания, мебель, оборудование, инвентарь и наличные деньги в банке. В балансе активы обычно указываются в порядке ликвидности, то есть того, насколько быстро они могут быть конвертированы в наличные. Активы, превышающие обязательства, обычно являются хорошим знаком для компании, потому что они указывают на рост.
- Обязательства : представляет собой задолженность фирмы, включая непогашенные ссуды, начисленную заработную плату и счета к оплате поставщикам и другим поставщикам.Обязательства обычно упорядочиваются по срокам их погашения в балансе. Обязательства, превышающие активы, дают повод для более тщательного изучения способности фирмы погашать свои долги.
- Собственный капитал : Представляет собой сумму собственного капитала, имеющегося у собственника или владельцев в компании, которая составляет чистую стоимость фирмы после того, как она продаст свои активы и погасит все свои обязательства. Его часто называют собственным капиталом или акционерным капиталом. В целом, компания с высокой долей заемных средств или агрессивная фирма, которая требует значительных инвестиций со стороны владельцев, выиграет от увеличения собственного капитала для защиты от убытков.Консервативная фирма, которая не требует больших инвестиций, может обойтись меньшим капиталом владельцев.
Как следует из названия, общая цель — сбалансировать баланс, что означает, что активы компании должны равняться ее обязательствам и собственному капиталу. Это также означает, что собственный капитал — это разница между активами и обязательствами.
Что показывает баланс компании
Помимо активов, пассивов и собственного капитала, баланс также дает вам ответы на важные вопросы о бизнесе, рисках, присущих этому бизнесу, и, в некоторых отношениях, о талантах и способностях его руководства.
Структура капитала
Баланс может рассказать вам о структуре капитала фирмы, которая представляет собой сочетание долга и капитала, которым владеет фирма, и может показать, в какой степени фирма полагается на внешние источники финансирования. Обычно он выражается как отношение долга к собственному капиталу, которое вы можете рассчитать, если разделите обязательства в балансе на собственный капитал. Хотя долг сам по себе не является плохим явлением, поскольку его можно использовать для стимулирования роста и увеличения прибыльности (за счет более высокой рентабельности капитала), слишком большой долг может увеличить риск банкротства.Отношение долга к собственному капиталу от одного до двух является идеальным.
Понимание структуры капитала фирмы может помочь вам определить риски и преимущества использования этой структуры капитала, а также ее отличия от компаний той же отрасли или сектора.
Например, учитывая стабильные доходы, гарантированные комиссиями по установлению тарифов, коммунальные предприятия часто используют крупные суммы долга наряду с акционерным капиталом. Но если у электроэнергетической компании возникает большой долг по рефинансированию, а процентные ставки намного выше, чем по старому долгу, затраты могут вырасти, а прибыль упасть.Это может привести к высокому отношению цены к прибыли, что может означать, что цена акции переоценена по сравнению с ее прибылью.
И наоборот, некоторые компании-разработчики программного обеспечения имеют настолько высокий уровень прибыльности, что на этапе расширения нет необходимости в заемных средствах. Если, скажем, молодая компания-разработчик программного обеспечения обременена долгами, это может быть красным флагом.
Ликвидность
Компания, которая показывает на своем балансе большие суммы денежных средств и других активов, которые можно легко конвертировать в наличные, обычно имеет хорошее финансовое положение.У него будет достаточная финансовая подушка во время спада деловой активности, и он сможет тратить деньги на содействие росту.
Напротив, низкая ликвидность может сигнализировать о том, что компания имеет или будет иметь проблемы с выплатой своих долгов. Например, если завтра банки закроются и рынки капитала закроются, нехватка наличных денег может сделать фирму неспособной оплачивать свои счета. Перед мировым финансовым кризисом 2008 года многие предприятия оказались в таком положении, потому что они стали чрезмерно полагаться на краткосрочное финансирование, такое как коммерческие бумаги.Это рискованно, потому что коммерческие бумаги не так ликвидны, как наличные и краткосрочные казначейские векселя. Во время рецессии вы хотите разбогатеть.
Если компания продолжает показывать большую сумму наличных денег на балансе с течением времени, это также может означать, что руководство не имеет четкой стратегии и копит деньги только потому, что не знает, как заставить свои деньги работать эффективно.
Финансовая жизнеспособность
Вы также можете определить качество предприятия — и, следовательно, его долгосрочную прибыльность — по балансу.Прибыльные предприятия, как правило, имеют возможность генерировать высокие и устойчивые доходы собственников относительно материальной балансовой стоимости (балансовая стоимость без учета нематериальных активов в балансе). У них также есть удобное для акционеров управление, которое отдает предпочтение существующим долгосрочным владельцам, а не рост бизнеса исключительно ради роста.
История фирмы
Когда вы посмотрите на раздел баланса собственного капитала, вы увидите снимок истории компании или партнерства. Если бизнес в настоящее время прибыльный, но вы заметили огромный дефицит балансовой стоимости (стоимости активов), это требует дальнейшего изучения. Однако, если это результат значительного обратного выкупа акций, это может быть действительно хорошо, при условии, что они не создают нагрузки на ликвидность.
Но если нераспределенная прибыль (деньги, накопленные для инвестиций) имеет отрицательное значение, это означает, что в какой-то момент в прошлом были огромные убытки, которые фирма могла снова понести.Это также может означать, что существует перенос налоговых убытков, который используется для искусственного увеличения прибыльности за счет уменьшения суммы, получаемой государством. После того, как этот актив с налоговыми убытками истощится или истечет срок его действия, снова будут применяться обычные налоговые ставки, что может привести к падению чистой прибыли.
Что вам не показывает бухгалтерский баланс
Важно не слишком полагаться только на баланс — это не всеобъемлющий показатель, который может заменить постоянную связь с другими финансовыми отчетами и фактическими операционными показателями.Примечательно, что в нем отсутствует некоторая важная информация о фирме, в том числе:
- Прибыли и убытки: Бухгалтерский баланс не содержит информации о прибылях и убытках компании; вам придется полагаться на отчет о прибылях и убытках, чтобы определить, действительно ли фирма зарабатывает деньги.
- Денежные потоки: В документе не представлена информация о движении денежных средств по счетам и по счетам. Вы не можете сказать, сколько денег компания фактически потратила (и в каких областях), не глядя на отчет о движении денежных средств.
- Рыночная стоимость : Несмотря на то, что указана балансовая стоимость фирмы (ее общие активы), в балансе не отображается ее рыночная стоимость в соответствии с фондовым рынком.
- Требования к активам : Может показаться, что фирма накопила значительные активы, но в балансе не будет указано, есть ли у кредиторов требования к активам, поскольку они еще не оплачены.
Когда компании уделяют слишком много внимания попыткам улучшить бизнес за счет чрезмерного управления балансовыми показателями, они могут невольно привести в движение события, которые обходятся компании с точки зрения прибыли.
Например, управление компанией в розничной фирме могут взять на себя люди, которые погружены в показатели финансовой эффективности, но практически не имеют опыта работы и могут не понимать, по сути, опыт работы с клиентами и психологию покупателей. Вместо этого они становятся одержимы идеей улучшения компании, основанной исключительно на финансовых показателях, полученных из баланса и отчета о прибылях и убытках (например, оборачиваемости запасов).
Они могут настаивать на таких системах, как «своевременная инвентаризация», в результате чего покупатели должны возвращаться в магазин снова и снова, потому что полки никогда не заполнены, или разнообразие будет существенно сокращено.Эти меры не только не улучшают бизнес, но и могут заставить покупателей перестать посещать магазин и перейти к более обеспеченным конкурентам.
Обратите внимание на действия компании, а также на цифры в балансе при оценке ее стоимости как инвестиции. Некоторые компании могут отдавать предпочтение управлению метриками над управлением компанией в ущерб чистой прибыли компании.
Анализ баланса
При анализе баланса так же важно понимать, что он показывает вам, а что нет, чтобы вы могли понять его ценность и ограничения.
Помните: баланс — это всего лишь часть гораздо большей головоломки. Если вы собирались купить частную компанию, такую как местный продуктовый магазин или угловую заправочную станцию, было бы неосмотрительно делать предложение, основанное исключительно на балансе. Также примите во внимание другие факторы, указанные в отчете о прибылях и убытках компании, такие как прибыль, полученная бизнесом, будущие перспективы бизнеса и местная конкуренция.
То же самое верно, когда вы проверяете публично торгуемую компанию — принимаете решение, как если бы вы покупали частный бизнес.Это потребует использования отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и даже определенных секторов и отраслевых ресурсов, которые помогут вам лучше понять экономические силы, определяющие продажи, затраты и прибыль.
Получение полной финансовой картины фирмы позволяет вам принять обоснованное инвестиционное решение.
Что такое рыночная стоимость долга? — Определение | Значение
Определение: Под рыночной стоимостью долга понимается сумма банковского долга, которая имеется у фирм, но не отражается напрямую в своем балансе.Следовательно, он должен быть рассчитан.
Что означает рыночная стоимость долга?
Каково определение рыночной стоимости долга? Фирмы отражают балансовую стоимость долга в своей финансовой отчетности, а не о банковском долге. Хотя балансовая стоимость долга чаще всего используется в эмпирических финансах, рыночная стоимость долга является более точной, поскольку она включает как денежные средства, так и долг фирмы, тем самым принимая во внимание структуру капитала фирмы. Кроме того, рыночная стоимость долга помогает аналитикам рассчитать стоимость предприятия компании, которая выше рыночной капитализации, если компания имеет большой объем долгов.
Самый простой способ оценить рыночную стоимость долга — это преобразовать балансовую стоимость долга в рыночную стоимость долга, приняв общую сумму долга как одну купонную облигацию с купоном, равным стоимости процентных расходов по общей сумме долга и срок погашения равен средневзвешенному сроку погашения долга. Следовательно, если рыночная стоимость долга составляет 1 000 000 долларов США, процентные расходы — 60 000 долларов США, а срок погашения — 5 лет, а текущая стоимость долга составляет 8%, то рыночная стоимость долга составляет: 60 x [1- (1 / (1.5) = 60 x [(1-0,6805) / 0,086] + 1000 / 1,469 = 60 x (0,3194 / 0,08) + 680,58 = (60 x 3,9927) + 680,58 = 239,56 + 680,58 = 920,15.
Давайте посмотрим на пример.
Пример
Анна владеет портфелем из четырех акций, которые торгуются в разных секторах. Чтобы правильно оценить стоимость предприятия каждой компании и определить уровень долга, который несет каждая компания, она должна рассчитать рыночную стоимость долга, выполнив следующий процесс:
1.Сначала она рассчитывает стоимость долга, разделив проценты на общую сумму долга. Следовательно, для Seaspan стоимость долга составляет 97 0008 долларов США / 6 758 000 долларов США = 1,44%, для Caterpillar — 507 000 долларов США / 23 622 000 долларов США = 2,15% и так далее.
2. Затем она предполагает количество лет до погашения на основе информации о компании. Следовательно, для Seaspan составляет 12 лет, для Caterpillar 8, для Chesapeake 10 и для Abbvie 16. Они будут использоваться при расчете рыночной стоимости долга.
3. Следующим шагом является расчет рыночной стоимости долга по формуле:
МЗ долга = Проценты x ((1- (1/1 + Стоимость долга) ^ Годы)) / Стоимость долга + Общий долг / (1 + Стоимость долга) ^ Годы Отсюда:
MV долга Seaspan: 97 008 x ((1- (1/1 + 1.