Кт 57 дт 50 – Дебет 57 / Кредит 50

Учет денежных переводов в пути

Содержание страницы

«Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.

Базовые сведения

Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:

  • Выручка, которая помещена в кассу для последующего перевода на р/с фирмы. Подразумевается только та выручка, которая пока еще не зачислена.
  • Валюта, помещенная в кассу для размещения на р/с фирмы. Подразумеваются только те иностранные деньги, которые пока не зачислены.

Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.

К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме. В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией. Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути». Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа.

Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.

Особенности бухучета

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.

Субсчета счета 57 «В пути»

Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

  • 01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
  • 02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.
  • 03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.
  • 21. Действия, произведенные в валюте.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Кредит и дебет счета 57

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

  • Дебет. Деньги, направленные на зачисление.
  • Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Стандартные проводки по счету 57

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

  • ДТ57/01 КТ50. Выручка приходит на р/с фирмы в банке на завершение месяца. Первичка – банковская квитанция.
  • ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» пришли в кассу/банковское учреждение.
  • ДТ57/02 КТ50. Направление выручки в банковское учреждение через инкассаторов.
  • ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на счет через службу инкассации.
  • ДТ57/03, 04 КТ51,52. Перечисление денег на покупку/реализацию валюты.
  • ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.

Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

Поступление денег на расчетный счет фирмы

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

  • ДТ50 КТ90/01. Выручка фирмы.
  • ДТ57/02 КТ50.
    Деньги, принятые инкассатором.
  • ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на р/с фирмы.
  • ДТ91/02 КТ51. Банковская комиссия за операции с деньгами.

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

  • ДТ50 КТ90. На счет пришла выручка.
  • ДТ57 КТ90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
  • ДТ90/03 КТ68. Начисление НДС от продажи.
  • ДТ51 КТ57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
  • ДТ91 КТ57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Приобретение валюты

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

  • ДТ57 КТ51. Перечисление денег на приобретение валюты.
  • ДТ52 КТ57.
    Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
  • ДТ57 КТ91/01. Фиксация положительной курсовой разницы.
  • ДТ91/02 КТ57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

assistentus.ru

А) Дт 58 Кт 51

В) Дт 66 Кт 51

С) Дт 70 Кт 51

3.Выявление при инвентаризации кассы превышение фактического наличия денежных средств по сравнению с данными бухгалтерского учета, отражается

А) Дт 50 Кт 91

В) Дт 94 Кт 50

С) Дт 51 Кт 50

4.В случае, если проверка на обесценение подтверждает устойчивое существенное снижение стоимости ценных бумаг, то на разницу между учетной стоимостью и расчетной стоимостью

А) Организация образует резерв под обесценение финансовых вложений

В) Организация образует резерв по сомнительным долгам

С) Организация образует резерв под снижение стоимости материальных ценностей

5.ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в инвалюте» не применяется

А) при пересчете стоимости активов и обязательств, выраженной в условных денежных единицах

В) при пересчете стоимости активов и обязательств, выраженной в условных денежных единицах, но подлежащих оплате в рублях

С) при составлении сводной бухгалтерской отчетности

6.При прекращении договора простого товарищества возврат объектов основных средств отражается

A) Дт 01 Кт 58

B) Дт08К58 и Дт01Кт08

C) Дт 01 Кт 76

D) Дт 08 Кт 76 и Дт 01 Кт 08

7.Зачисление валюты, приобретенной на внутреннем валютном рынке отражается следующей бухгалтерской проводкой

А) Дт 52 Кт 57

В) Дт 51 Кт 57

С) Дт 52 Кт 60

8.Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в банках, выраженной в инвалюте

A) может производиться по мере изменения курсов инвалют, котируемых ЦБ РФ

В) не может производиться по мере изменения курсов инвалют, котируемых ЦБ РФ

C) должен производиться по мере изменения курсов инвалют, котируемых ЦБ РФ

9.В расходном кассовом ордере допущена ошибка при написании суммы. Как ее нужно исправить

А) Зачеркнуть и указать правильную сумму

В) Применить метод «красное сторно» или дополнительную запись

С) Документ должен быть аннулирован и выписан новый

10.Когда организация отражает по счету «Расчетный счет» движение денежных средств

  1. в день сдачи платежных документов в банк

  1. в день выписки платежных документов

С) по дате выписки банка

11.Отрицательный результат от продажи валюты отражается на счете

А) 91

В) 84

С) 57

12.Оплаченные почтовые марки, авиабилеты и др. денежные документы учитывают по дебету счета

А) 55

В) 006

С) 50

13.Списание расходов по объектам незавершенного строительства, прошедшим государственную регистрацию и переданным в качестве вклада в уставный капитал другой организации, отражается в учете записью

А) Дт 58 Кт 08

В) Дт 58 Кт 01

С) Дт 75 Кт 01

14.Отрицательная курсовая разница, образовавшаяся в результате изменения курса валюты по отношению к рублю, в части средств, находящихся в кассе организации, отражается в учете

А) Дт 50 Кт 91

В) Дт 52 Кт 91

С) Дт 91 Кт 50

D) Дт 91 Кт 52

15.Получение материалов участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, от участников товарищества оформляется бухгалтерской записью

А) Дт 10 Кт 75

В) Дт 10 Кт 80

С) Дт 10 Кт 83

D) Дт 10 Кт 98

16.Бухгалтерская запись Дт 94 Кт 50 означает

А) Выданы из кассы деньги контрагенту в погашение недостачи

В) Отражена недостача наличных денег при инвентаризации кассы

С) Работник внес наличные в кассу в счет погашения недостачи

D) Деньги выданы из кассы при чрезвычайных обстоятельствах

17.Создание резервов под обесценение вложений в ценные бумаги оформляется бухгалтерской записью

А) Дт 91 Кт 58

В) Дт 91 Кт 59

С) Дт 59 Кт 91

D) Дт 91 Кт 63

18.Поступление основных средств в счет вкладов, внесенных товарищами по договору простого товарищества

A) Дт 08 Кт 75

B) Дт 01 Кт 76

C) Дт 01 Кт 80

19.Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражают по дебету счета

А) 55

В) 58

С) 91

D) 50

20.Организация имеет право хранить в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов для оплаты труда

А) Не более 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке

В) От трех до пяти дней

С) По согласованию с банком

21.Лимит кассового остатка каждое предприятие

A) определяет индивидуально по согласованию с банком

B) определяет без согласия с банком

C) не определяет, этот лимит устанавливает ЦБ РФ

22.Наличные деньги в кассу кассир принимает

A) по объявлению на взнос наличными

B) по кассовой книге

C) по ПКО

D) по РКО

23.Неиспользованные средства из ранее выставленного аккредитива зачислены на депозитный счет организации

A) Дт 55 Кт 51

B) Дт 55 Кт 55

C) Дт 58 Кт 55

24.Доначислена сумма превышения номинальной стоимости приобретенных организацией облигаций над их покупной стоимостью

A) Дт 58 Кт 91

B) Дт 76 Кт 58

C) Дт 58 Кт 76

25.Каким ПБУ необходимо руководствоваться, изучая учет валютных средств

A) ПБУ 9/99

B) ПБУ 3/2006

C) ПБУ 6/01

26.Имущество, внесенное товарищами в простое товарищество в счет их вкладов, отражается на обособленном балансе

A) Дт 58 Кт 01,51,41

B) Дт 01,51, 41 Кт 80

C) Дт 01,51,41 Кт 75

27.При покупке валюты для расчетов за выполненные работы, превышение курса покупки валюты над курсом ЦБ РФ погашается за счет

studfiles.net

Тест по финансовому учету с решением

Тест по финансовому учету с решением

1. Образование резерва под снижение стоимости готовой продукции отражается записью:

a) Дт 14 Кт 91

b) Дт 43 Кт 14

c) Дт 91 Кт 14

d) Дт 14 Кт 90

2. Правильная последовательность приемки, обработки кассового отчета:

a) юридическая

b) логическая

c) арифметическая

d) бухгалтерская

3. В учете заемщика постановка на учет материалов, принятых по договору займа, отражается записью:

a) Дт 10 Кт 66

b) Дт 10 Кт 76

c) Дт 10 Кт 86

d) Дт 10 Кт 60

4. Соответствие бухгалтерской проводки ее экономическому содержанию:

a) Дт 51 Кт 57

b) Дт 70 Кт 50

c) Дт 50 Кт 90

d) Дт 50 Кт 71

A) сдана выручка в банк через инкассатора

B) выплачена из кассы заработная плата

C) отражена выручка в розничной торговле

D) возвращены в кассу подотчетные суммы

получены деньги с расчетного счета в кассу

5. К формам безналичных расчетов относятся расчеты:

a) чеками

b) платежными поручениями

c) по инкассо

d) варрант

6. Соответствие бухгалтерской проводки ее экономическому содержанию:

1. Дт 41 Кт 60

2. Дт 41 Кт 42

3. Дт 94 Кт 10

4. Дт 41 Кт 91/1

A) оприходованы поступившие товары

B) начислена торговая наценка

C) списана недостача материалов

D) оприходованы излишки товаров

7. Соответствие бухгалтерской проводки ее экономическому содержанию:

1. Дт 68 Кт 19

2. Дт 76/2 Кт 60

3. Дт 94 Кт 41

4. Дт 10 Кт 60

А) принят НДС к вычету

B) поставщику предъявлена претензия

C) списана недостача товаров

D) оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

8. Излишки товаров, выявленные инвентаризацией, включаются в состав:

a) прочих расходов

b) валовой прибыли

c) прочих доходов

d) добавочного капитала

9. В системе управления бухгалтерский учет осуществляет функции:

a) информационную

b) аналитическую

c) планирования

d) оперативную

e) контрольную

10. Выдача денежных средств из кассы оформляется:

a) авансовым отчетом

b) расходным кассовым ордером

c) чеком ККМ

d) квитанцией

11. Запасной ключ от сейфа от кассы организации хранится у руководителя организации.

12. Отражение сдачи выручки в банк через инкассатора из кассы:

a) Дт 57 Кт 50

b) Дт 55 Кт 50

c) Дт 51 Кт 50

d) Дт 51 Кт 57

13. К бланкам строгой отчетности относятся:

а) трудовые книжки

b) квитанции к приходным кассовым ордерам

c) квитанции путевых листов автотранспорта

d) проездные билеты

 

www.goodstudents.ru

Использование 50 счета в бухгалтерском учете

Сч. 50 «Касса» широко применяется компаниями для отображения всех движений наличных денежных средств при осуществлении предпринимательской деятельности.

 

50 счет в бухгалтерском учете – это собирательное обобщение информации обо всех производимых взаиморасчетах с контрагентами наличностью. Здесь содержаться сведения о поступлениях и расходовании денежных средств по операциям в российских рублях или иностранной валюте (при осуществлении внешнеэкономической деятельности), такие, как:

  1. Взаиморасчеты с контрагентами-поставщиками;
  2. Взаиморасчеты с покупателями;
  3. Оплата труда сотрудников, расчеты с подотчетными лицами;
  4. Погашение кредитов и займов;
  5. Оплата налогов и взносов в бюджет и т.д.

К сч.50 могут открываться следующие основные субсчета:

  1. 50.01 - отображает полную информацию обо всех взаиморасчетах, осуществляемых наличными средствами с использованием основной кассы компании.
  2. 50.02 «Операционная касса» - отображает сведения о движении наличных денежных средств в операционных кассах, которые установлены обособленно от основной кассы компании (например, в магазинах).
  3. 50.03 «Денежные документы»: здесь содержится информация об имеющихся оплаченных марках, путевках, билетах и иных денежных документах.

    Внимание! Отображение документов по субсчету осуществляется в сумме фактических затрат.

  4. 50.04 «Валютная касса»: субсчет предназначен для выполнения условий действующего законодательства РФ об обособленном учете взаиморасчетов в иностранной валюте.

Счет 50 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается поступление наличности в организацию (оплата покупателей, возврат поставщиков и т.д.), по кредиту – расходование имеющихся средств компании (расчеты по оплате труда сотрудников, оплата за приобретаемые ТМЦ, возвраты покупателям и т.д.).

При осуществлении наличных взаиморасчетов в компании должен быть установлен лимит остатка кассы (исключение – ИП и фирмы, относящиеся к малому предпринимательству). Выручка сверх пределов передается в банк для зачисления на расчетный счет лично или через инкассацию. Исключение – дни расчетов по заработной плате сотрудников.

Внимание! При отсутствии установленного лимита он автоматически принимает нулевое значение, весь остаток по кассе должен передаваться в банк ежедневно.

Аналитический мониторинг

Мониторинг операций по счету проводится на основании статей затрат, что, в свою очередь, позволяет оперативно определить направления учетной политики для минимизации расходов и максимизации прибыли.

Внимание! Анализ движений по 50 сч. должен происходить одновременно с мониторингом сч.51 в части взносов наличности на расчетный счет сверх установленных лимитов.

Нормативная база

Использование сч. 50 для отображения операций с наличными денежными средствами осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.

Документирование кассовых операций, установка обязательных лимитов, правила взаиморасчетов с контрагентами наличными денежными средствами осуществляется в рамках норм, прописанных в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Наличные взаиморасчеты на предприятии осуществляются, чаще всего, с использованием специального оборудования (ККТ), применение которого регламентировано 54-ФЗ от 22.05.2003.

С 2017 года в кассовой дисциплине происходят глобальные нововведения: масштабный переход на онлайн-кассы.

Главные новшества 54-фз:

  1. Необходимость передачи информации об осуществляемых реализациях операторам фискальных данных для их дальнейшего представления в контролирующие органы;
  2. Покупка нового оборудования или модернизация имеющейся ККТ для соблюдения норм законодательства;
  3. Обязанность передачи чеков покупателям в электронном виде по их желанию – прозрачность операций по кассе.

Внимание! Предусмотрен поэтапный переход на новые правила в зависимости от деятельности, осуществляемой компаниями и ИП, который будет полностью завершен в июле 2018 года.

Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним

  1. Оплата за приобретаемые ТМЦ.
  2. Поступление средств от покупателей за товары или оказанные услуги
  3. Расчеты по оплате труда персонала
  4. Сдача наличности в банк сверх установленных лимитов, передача торговой выручки в банк

    Дт 51 Кт 50

    Дт 57 Кт 50 - до момента зачисления денег на расчетный счет (затем, Дт 57 Кт 51 с информацией о зачислении).

  5. Подотчетные суммы

    Дт 71 Кт 50 – выдача

    Дт 50 Кт 71 – возврат неизрасходованной наличности

  6. Взаиморасчеты по кредитам и займам
  7. Поступление выручки от осуществления основной деятельности
  8. Инвентаризация наличности

    Дт 94 Кт 50 – списание недостач

    Дт 50 Кт 91 – отображение излишних сумм

moneymakerfactory.ru

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *