Проводки по претензиям поставщику: Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

Простой учет расчетов по претензия на счете 76.2

Главная > бухучет > Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2021 году

76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже. Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2.

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям.  На счете 76.2  учитываются  признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может.  Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в  российской валюте. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.

Расчеты по претензиям

Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.

Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).

Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные»  счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.

Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

Если претензия удовлетворена не полностью:

Пример:

Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд  удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки:

---

Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия .

Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.

Если покупатель возвращает товар поставщику

Возврат товаров, материалов  осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой   Д76.02 К10 (41).

Пример:

Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки:

---

Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

Затем поставщик оплачивает  в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700.

Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена.

Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02  К94.

Пример:

Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000.

Д76.2 К91 – отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.

Пример:

Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000. В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

Проводки по счету 76.2

 

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Учет расчетов. 6. Расчеты по претензиям. Налоги & бухучет, № 67, Август, 2014

6.1. Учет у предъявителя претензии

Бухгалтерский учет

 

Для учета расчетов по претензиям предусмотрен субсчет 374 «Расчеты по претензиям». По дебету этого субсчета учитывают возникновение дебиторской задолженности при предъявлении претензий поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям в связи с недостачами ТМЦ. Здесь же отражают информацию о признанной контрагентами задолженности по штрафам, пене, неустойкам за нарушение условий хозяйственных договоров.

Сумма начисленной неустойки (которая признана должником или по которой получено решение суда о ее взыскании), а также суммы инфляционных и 3 % годовых получатель отражает в составе прочих операционных доходов (Кт 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»).

При погашении задолженности по претензии субсчет 374 кредитуют в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств (30, 31) или активов (15, 20, 22, 28 и т. п.).

 

Налоговый учет

 

Налог на прибыль. Сам факт направления претензии никаких налоговых последствий за собой не влечет. Так, к примеру, уменьшить сумму дохода, если контрагент задерживает оплату, предприятие может только в случаях, предусмотренных п.п. 159.1.1 НКУ:

— если плательщик налога обращается в суд с иском о взыскании задолженности с покупателя или о возбуждении дела о его банкротстве либо о взыскании заложенного им имущества;

— если по представлению продавца нотариус совершает исполнительную надпись о взыскании задолженности с покупателя или о взыскании заложенного имущества.

При получении штрафных санкций за нарушение договорных условий (штраф, пеня, 3 % годовых и инфляционные) их сумму получатель должен включить в прочие доходы на основании п.п. 135.5.3 НКУ.

Доход возникает по дате фактического поступления «штрафных» сумм (п. 137.13 НКУ)

Суммы полученных штрафов, пени, неустойки отражают в строке 03.8 приложения ІД к декларации по налогу на прибыль.

Средства, полученные плательщиком налога в результате удовлетворения претензии как компенсация прямых расходов или убытков, понесенных таким плательщиком в результате нарушения его прав и интересов, если они не были отнесены в состав расходов или возмещены за счет средств страховых резервов, не включаются в доходы (п.п. 136.1.5 НКУ).

Налог на добавленную стоимость. Штрафные санкции за невыполнение условий договора не являются объектом обложения НДС (см. ОНК № 590 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 59, с. 12).

Рассмотрим пример (см. табл. 6.1).

Таблица 6.1. Учет претензии у предъявителя

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, грн.	Налоговый учет
		Дт	Кт		доходы	расходы
Возмещение прямых убытков предприятия
Исходные данные. Предприятие получило товар на сумму 6000,00 грн. (в том числе НДС 20 % — 1000,00 грн.). При приемке было обнаружено, что товар на сумму 2400,00 грн. (в том числе НДС 20 % — 400,00 грн.) испорчен по вине транспортной организации. Предприятие предъявило претензию транспортной организации, которая возместила сумму причиненного ущерба.
1	Получен от поставщика товар (без учета стоимости испорченного товара)	281	631	3000,00	—	—
2	Отражена сумма налогового кредита по НДС (3000,00 грн. х 20 % : 100 %)	641/НДС	631	600,00	—	—
3	Отражена задолженность по претензии в сумме испорченного по вине транспортной организации товара	374/1	631	2400,00	—	—
4	Перечислена поставщику оплата за всю партию товара	631	311	6000,00	—	—
5	Возмещены транспортной организацией потери в связи с порчей по ее вине товара	311	374/1	2400,00	—*	—
* Сумму возмещения прямых убытков не включают в налоговые доходы (п.п. 136.1.5 НКУ).
Получение штрафных санкций
1	Отражена сумма признанной претензии в части штрафных санкций за нарушение условий договора	374/2	715	5535,95	—	—
2	Получена от контрагента сумма штрафных санкций	311	374/2	5535,95	5535,95	—

 

6.2. Учет у должника

Бухгалтерский учет

 

Получение претензии не отражается на счетах бухгалтерского учета.

Признанные неустойки, а также суммы инфляционных и 3 % годовых у виновной стороны включаются в состав прочих операционных расходов (п. 20 П(С)БУ 16).

Признанные экономические санкции за невыполнение условий договора отражают по дебету субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» в корреспонденции с кредитом субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами».

Убытки, возмещаемые контрагенту, отражают в составе прочих операционных расходов (Дт 949 — Кт 685).

 

Налоговый учет

 

Налог на прибыль. Факт получения претензии в налоговом учете не отражается.

С суммами штрафных санкций (штрафа, пени, инфляционных и 3 % годовых) дела обстоят так. Согласно п.п. 139.1.11 НКУ суммы штрафов и/или неустойки или пени по решению сторон договора либо по решению соответствующих государственных органов, суда, подлежащие уплате плательщиком налога, не включаются в состав расходов.

Таким образом, сторона, уплачивающая штраф (должник), не вправе отнести сумму штрафов в налоговые расходы

Средства, перечисленные на возмещение материального ущерба контрагента, не включаются в состав расходов, так как они не связаны с осуществлением хозяйственной деятельности (п.п. 139.1.1 НКУ).

Налог на добавленную стоимость. Суммы неустойки (штрафа, пени), инфляционные и 3 % годовых не являются объектом обложения НДС (см. ОНК № 590 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 59, с. 12). В связи с этим предприятие, уплачивающее такие санкции, не получит права на налоговый кредит по НДС.

Суммы, взысканные с виновного в причинении убытков лица, не считаются компенсацией стоимости товаров, а являются компенсацией понесенных убытков. Поэтому, в силу отсутствия объекта налогообложения, на налоговый кредит по НДС предприятие претендовать не сможет.

Приведем пример (см. табл. 6.2).

Таблица 6.2. Учет претензии у должника

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, грн.	Налоговый учет
		Дт	Кт		доходы	расходы
1	Получена претензия от поставщика. Признаны штрафные санкции за нарушение условий договора	948	685	5535,95	—	—
2	Перечислена поставщику сумма штрафных санкций	685	311	5535,95	—	—

 

14. Расчеты по претензиям. Теория бухгалтерского учета

Читайте также

14. Расчеты по претензиям

14. Расчеты по претензиям Претензии оформляются в письменной форме, где указывается требование заявителя, сумма, ссылки на законодательство, к ней прилагаются соответствующие документы и заверенные копии. Претензии рассматриваются в срок до 30 дней со дня получения.

8.2.2. Расчеты по проекту

8.2.2. Расчеты по проекту Рассматриваются два варианта финансирования проекта[12].1. За счет кредитных средств.2. За счет собственных средств.Для оценки проекта при финансировании за счет кредитных средств следует рассмотреть графики поступлений и платежей в разных

2.8. Расчеты

2.8. Расчеты 2.8.1. Методологический аспект 2.8.1.1. Правила учета затрат по полученным займам и кредитам (раздел III ПБУ 15/01).2.8.1.2. Способ списания дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, на прочие расходы (п. 20 ПБУ 15/01):– в

10.6. Расчеты с учредителями

10.6. Расчеты с учредителями Для расчетов c учредителями используется счет 75 «Расчеты с учредителями» и его субсчета:– активный субсчет 75—1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»,– пассивный субсчет 75—2 «Расчеты по выплате доходов».Пример 10.13.

90. Расчеты по инкассо

90. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо – банковская операция, осуществляя которую, банк производит действия по получению платежа от плательщика. Данная операция производится на основании расчетных документов, по поручению и за счет клиента.Основанием для проведения

92. Расчеты по аккредитивам

92. Расчеты по аккредитивам Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению

93. Расчеты чеками

93. Расчеты чеками Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском

94. Факторинговые расчеты

94. Факторинговые расчеты Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.Обычно в течение 2–3 дней после приобретения

31. Расчеты по аккредитивам

31. Расчеты по аккредитивам Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению

32. Расчеты чеками

32. Расчеты чеками Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском

33. Факторинговые расчеты

33. Факторинговые расчеты Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.Обычно в течение 2–3 дней после приобретения

60. Международные расчеты

60. Международные расчеты Аккредитивная форма расчетов :•  Документарный аккредитив – договор, в силу которого банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), действуя по просьбе и в соответствии с указаниями импортера, берет на себя обязательство произвести платеж

105. Расчеты аккредитивами

105. Расчеты аккредитивами Аккредитивная форма расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести на счет своих (или заемных) средств, предварительно депонированных на счету, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения

107. Расчеты чеками

107. Расчеты чеками Чековая форма расчетов наиболее удобна для безналичных расчетов между предприятиями и организациями. Предприятия и организации, обслуживаемые учреждениями Сбербанка, рассчитываются как расчетными чеками, так и при помощи чековых книжек. На

108. Расчеты аккредитивами

108. Расчеты аккредитивами Аккредитивная форма расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести на счет своих (или заемных) средств, предварительно депонированных на счету, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения

Возврат поставщику проводки в 1С 8.3. Пошаговая инструкция

Причинами проведения процедуры возврата товаров в 1С 8.3 могут быть выявленные бракованные вещи, просроченные продукты или материалы, а также товары, не проданные в установленный договором срок.

Такую операцию можно оформить с помощью документа «Возврат поставщикам». Он создается и заполняется как вручную, так и с помощью ввода на основании ранее оформленного документа на поступление ценностей, которые подлежат возврату.

Данная пошаговая инструкция рассказывает, как можно воспользоваться и тем и другим вариантом возврата. Хотя второй способ намного проще и позволяет сократить много времени на работу, но в некоторых ситуациях бухгалтера предпочитают пользоваться ручным оформлением.

Возврат товара: учет у покупателя и поставщика

Получая товар компанией-покупателем должен быть проведен тщательный осмотр ценностей, которые были переданы от продавца. При этом необходимо произвести следующие процедуры:

• Осмотреть внешний вид товара на отсутствие бракованных частей;
• Исключить неисправности;
• Проверить упаковку и тару на повреждение;
• Удостовериться в презентабельном внешнем виде;
• Подвергнуть документы, которые сопровождают ценности на соответствие, сверить информацию в них и полученные по факту товары;
• Проверить наличие счет-фактуры, эта процедура проводится в случае отсутствия НДС на товар.

Если организация-покупатель не находит никаких отклонений при осмотре доставленных ценностей, то их принимают и приходуют на склад. В противном случае, компания имеет право вернуть товар продавцу и вернуть оплаченные денежные средства.

Если рассматривать возвращение товара неподлежащего качества со стороны гражданского законодательства, то данная процедура не будет считаться как отдельная сделка. Поэтому невозможно приравнивать ее к обратной реализации товаров.

Но рассмотрения данной операции со стороны контролирующих органов, отраженные с помощью Писем Минфином России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 регулирующих этот вопрос, не могут согласится с позицией, обозначенной выше. Так как по ним возвращение ценностей, которые были принят организацией-покупателем на учет, считается реализацией. Даже, если причиной становится обнаружение брака у товаров. В связи с эти, на все возвращаемые ценности покупателем, в обязательном порядке, выставляется счет-фактура.

Если был обнаружен брак, среди полученной партии, уже после того как товар был принят, покупателем предъявляется претензия компании-поставщику. Сумма в данном документе будет соответствовать стоимости некачественных товаров, учитывая восстановленный НДС. Чтобы отразить в бухгалтерском учете такую претензию нужно воспользоваться счетом 76, с субсчетом 76-2 «Расчеты по претензиям».

Отразить данную операцию в системе 1С: Бухгалтерия в организации-покупателе можно с помощью формирования операции по возвращению бракованных товаров компании-поставщику.

Ручное оформление возврата поставщику

Возврат представляет собой передачу товаров от покупателей к продавцам, при обнаружении факта ненадлежащей проведенной работы продавца и нарушении оговоренных в договоре обязательств. Регулирование таких отношений должно осуществляться Гражданским кодексом РФ.

Кроме возврата, можно оформить реализацию товара, но только в том случае если не предъявлялись претензии и требовании по возврату товара. При таком возврате это будет считаться обычной реализацией и организации- покупателю необходимо будет оформить накладную на отгрузку товара. На реализацию действует НДС, поэтому он должен быть оплачен покупателем и вписан в счете-фактуре при возврате.

Для создания документа на возврат в программе 1С, необходимо перейти в раздел «Покупки» и далее в «Возвраты поставщикам». Здесь можно не только создать новый файл, но и найти все возвраты, которые были проведены до этого.

Возвраты поставщикам делятся на три вида:

• Покупка, комиссия;
• Из переработки;
• Оборудование.

В основном, используются возвраты по типу «Покупка, комиссия», именно он будет рассмотрен далее в инструкции.

После нажатия кнопки «Возврат» откроется файл, в шапке которого необходимо указать следующие данные:

• Организацию, на складе которой находятся возвращаемые товары;
• Склад. Указывается тот, на который был оприходован товар, так как с него будет производиться отгрузка товара. Выбор будет доступен в выпадающем списке. Чтобы проверить на каком именно складе хранится, необходимо сформировать отчет «Ведомость товаров на складе»;
• Подразделение, данное поле заполнять не обязательно;
• Контрагент – это компания где был приобретен товар, с ней будет заключены договорные отношение, как с поставщиком;
• Договор. Он выбирается из действующего списка соглашений с конкретным поставщиком. Иногда данная строка не заполняется, в таких случаях как, если ценности не были оформлены в информационной безе компании с помощью файла «Поступление (акт, накладная)».

Такое бывает, при возвращении товара, в виде остатка в начале периода или же при оприходовании его как излишка после проведенной инвентаризации. Если это именно такой случай, то договор должен быть создан самостоятельно.

Важно! Необходимо удостовериться, что в строке «Вид договора» будет указана позиция «С поставщиком», в обратном случае документ не будет показан при возврате.

Исключение составляет возврат из переработки, такое соглашение должно оформляться «С покупателем».

Документ поступления, в этой строке указывается файл с информацией на возвращаемые ценности. При его отсутствии, стоит перепроверить информацию указанную в шапке, возможно были заданы не верные параметры.

Далее в документе представлена таблица, информацию в которую можно внести двумя способами, с помощью автоматического или ручного заполнения. Первый вариант используется намного чаще в силу удобства. Для этого необходимо нажать на «Заполнить» и указать один из двух вариантов: «Заполнить по поступлению» или «Добавить из поступления».

Если нажать на первую строчку «Заполнить по поступлению», то программой добавятся все ценности в табличную часть, из той накладной, указанной в строке «Документ поступления». При выборе строчки «Добавить из поступления», то можно в появившемся файле обозначить какие еще поступления, от того же контрагента, необходимо просмотреть для выбора возвращаемых товарах.

В этой инструкции будет рассмотрен первый тип оформления таблицы, с помощью поступления, указанного в строке «Документ поступления».

После применения функции «Заполнить по поступлению» в табличной части появилась новая строчка с данными из указанной накладной. Всю информацию легко отредактировать в случае, если возврату подлежит не вся партия товара, а только некоторая часть.

Перейдя во вкладку «Возвратная тара», можно добавить данные по наличию таковой. Такая необходимость может возникнуть, например, в том случае, когда приобретаются напитки на розлив в металлических кегах. И они должны быть возвращены совместно с товарами.

В закладке «Расчеты» будут указаны данные по счетам, которые принимают участие в движении документа. А во вкладке «Дополнительно», если есть такая необходимость, указывается грузополучатель и грузоотправитель.

Важно! Колонка «Счет учета» будет заполнена программой в автоматическом режиме, согласно плану счетов, настроенному по виду Номенклатур в разделе «Счета учета номенклатуры». В случае, если они не были настроены, его нужно проставить самостоятельно.

Как только документ будет проведен в программе, сформируются 3 проводки, их можно посмотреть, нажав на кнопку в верхней части документа «Дт Кт».

 

Оформив возврат необходимо распечатать счет-фактуру, которую нужно будет передать поставщику вместе с возвращаемым товаром. В нижней части файла располагается кнопка «Выписать счет-фактуру», при нажатии на нее автоматически оформиться необходимый документ, после этого нужно будет только его распечатать.

Оформление возвратов через документ поступления

Ко второму способу оформления возврата прибегают намного чаще, так как в случае его использования снижается возможность введения ошибочных данных в документ. Вся информация будет заполнена на основании уже созданного документа, поэтому этот способ существенно сокращает время, необходимое для осуществления процедуры возврата.

Необходимо зайти в закладку «Покупки» и нажать на строку «Поступление (акты, накладные)».

Откроется список, с помощью которого необходимо найти и открыть документ, в котором содержатся некачественные товары, подлежащие возврату. В верхней части меню располагается кнопка «Создать на основании», в выпадающем списке выбирается пункт «Возврат товаров поставщику», после этого откроется автоматически заполненный документ.

Такое заполнение информации по возврату более быстрое и ошибки по ее заполнению сведены к минимуму. Все данные, которые заполнялись в первом примере вручную, здесь переносятся в автоматическом режиме. Любую часть в таблице можно отредактировать, это актуально в тех случаях, когда необходимо вернуть только часть партии или наоборот, добавить ценности из других поступлений, чтобы не создавать для них дополнительную счет-фактуру.

Для добавления следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» и выбрать строку «Добавить из поступления».

После останется только провести сформированный документ и распечатать счет-фактуру, аналогично первому примеру.

Учет расчетов по претензиям, — УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ЦЕННЫХ БУМАГ И РАСЧЕТНО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ — БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В УКРАИНЕ: ОСНОВЫ И ПРАКТИКА

Раздел IX.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ЦЕННЫХ БУМАГ И РАСЧЕТНО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

 

9.8. Учет расчетов по претензиям

 

Отношения между поставщиками и покупателями регулируются договорами. В процессе их выполнение, по разным причинам субъективного и объективного характера, могут возникать спорные отношения между партнерами, которые решаются в порядке доарбитражного урегулирования или в суде.

Расчеты по претензиям, согласно ст. 222 Хозяйственного кодекса Украины, относятся к досудебного порядка реализации хозяйственно-правовой ответственности. Согласно этой статье участники хозяйственных отношений, которые нарушили имущественные права или законные интересы других субъектов, обязаны восстановить их, не ожидая предъявления им претензии или обращение в суд.

В случае необходимости возмещения убытков или применения других санкций субъект хозяйствования или другое юридическое лицо — участник хозяйственных отношений, чьи права или законные интересы нарушены, с целью непосредственного урегулирования спора с нарушителем этих прав или интересов имеет право обратиться к нему с письменным претензией, если иное не установлено законом.

В претензии указываются:

— полное наименование и почтовые реквизиты заявителя претензии и лица (лиц), которому претензия предъявляется;

— дата предъявления и номер претензии;

— обстоятельства, на основании которых предъявлено претензию;

— доказательства, подтверждающие эти обстоятельства;

— требования заявителя со ссылкой на нормативные акты;

— сумма претензии и ее расчет, если претензия подлежит денежной оценке;

— платежные реквизиты заявителя претензии;

— перечень документов, прилагаемых к претензии.

Документы, подтверждающие требования заявителя, прилагаются в оригиналах или надлежащим образом заверенных копиях. Документы, которые есть у второй стороны, могут не прилагаться к претензии.

Претензия подписывается полномочным лицом заявителя претензии или его представителем и направляется адресату заказным или ценным письмом или вручается адресату под расписку.

Претензия подлежит рассмотрению в месячный срок со дня ее получения, если иной срок не установлено Хозяйственным кодексом или другими законодательными актами. Обоснованные требования заявителя получатель претензии обязан удовлетворить.

При рассмотрении претензии стороны, в случае необходимости должны сверить расчеты, провести экспертизу или совершить другие действия для обеспечения досудебного урегулирования спора.

О результаты рассмотрения претензии заявитель должен быть уведомлен письменно. Ответ на претензию подписывается полномочным лицом или представителем получателя претензии и направляется заявителю заказным или ценным письмом или вручается ему под расписку.

При неудовлетворении претензии в досудебном порядке, вопрос может решаться в судебном порядке.

Важным моментом, что дает возможность на законной основе выставить обоснованную претензию поставщику, является соблюдение порядка приема товаров. Товар по количеству и качеством (за исключением товара, который быстро портится) должен быть принят в течение до 20 дней у иногороднего поставщика и до 10 дней у поставщика в пределах одного города³. В случае возникновения разногласий при приемке, оно приостанавливается, составляется акт на оглянуту и принятую продукцию и приглашается представитель поставщика для завершения приема. Если представитель поставщика для завершения приема не появляется, то приемка может быть завершено с участием эксперта бюро товарных экспертиз или представителя соответствующей инспекции по качеству или представителя другой компетентной организации. После завершение приема и наличии разногласий составляется коммерческий акт.

Порядок предъявления претензии, сроки ее рассмотрения, уведомление заявителя о результаты рассмотрения претензии и другие вопросы, связанные с выполнением условий договора, определяется Хозяйственным процессуальным кодексом Украины. Предприятия, получившие претензию, должны удовлетворить законные требования заявителя. Результаты рассмотрения претензии сообщаются заявителю в письменной форме. В случае неудовлетворения претензии или в случае неполучения ответа при неудовлетворенной претензии дело передается в хозяйственный суд. Согласно ст. 71 Гражданского Кодекса Украины срок исковой давности составляет три года, а за искам о взыскании неустойки (пени, штрафа), о недостатках проданных вещей, что вытекают из поставки продукции ненадлежащего качества (ст. 72) — шесть месяцев.

Расчеты по претензиям, предъявленных поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным им и признанным или присужденным штрафам, пеням и неустойкам учитываются на счете 374 “Расчеты по претензиями”. По дебету счета отражают суммы претензий в корреспонденции с другими счетами, а по кредиту — поступление платежей. Суммы, отраженные по дебету субсчета 374 и по которым выявлено, что они не подлежат возмещению, списывают на те счета, с которых они были приняты на учет по субсчету 374.

Основные проводки, связанные с претензиями, приведены в табл. 9.17-9.18.

 

Таблица 9.17.

Пример проводок при обнаружении недостатка при приемке продукции

 

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
1. Выявления недостачи при приемке продукции и предъявления претензии
Сделана предоплата за сырье	371	311	600
Отражен НДС к возврату из бюджета	641	644	100
Получено сырье	201	371	300
Списан налоговый кредит по поставленной сырьем	644	371	60
Предъявлена претензия поставщику на нехватку сырья при приемке	374	371	240
2. Удовлетворение претензии путем возврата денег
Удовлетворена претензия путем перечисление денег	311	374	240
Корректировка налогового кредита методом “красного сторно”	[641]	[644]	[40]
3. Удовлетворение претензии путем допоставки сырья
Оприходование к поставленной сырья	201	374	200
Списан налоговый кредит по поставленной сырьем	644	374	40
4. Неудовлетворение претензии
Списание суммы за недовольной претензией на расходы	949	84	240
	84	374	240
Списана сумма неудовлетворенной претензии на финансовый результат	791	949	240
Корректировка налогового кредита методом “красного сторно”	[641]	[644]	[40]

 

Таблица 9.18.

Другие проводки, связанные с претензиями

 

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
Предъявления претензий банка по ошибочно перечисленными или списанными банком суммами	374	311,312, 501,601
Предъявления претензий за простои, возникшие с вине поставщика3	374	719
Предъявление претензий за брак, возник по вине поставщика или подрядчика	374	719
Предъявления претензий по штрафам, пеням, неустойкам	374	715
Поступление платежей по предъявленным претензиями	311	374
Списание сумм отказанных платежей по предъявленными претензиями4	Повторяются проводки по предъявленным претензиям методом “красного сторно”*

* Возможное списание сумм по відмовленими претензиями также на субсчет 949 “Прочие расходы операционной деятельности”. Делается проводка по дебету субсчета 949 и кредиту субсчета 374.

 

 

 

Согласно с Законом Украины “Об исполнительном производстве” от 24.04.99 № 606 принудительное исполнение решений суда в Украине возложено на Государственную исполнительную службу. На исполнение закона Постановлением Кабинета Министров Украины от 14.04.99 № 270 создано СГП “Укрспецюст”, которое проводит реализацию имущества, изъятого государственными исполнителями (а также имущества, перешедшего в собственность государства на законных основаниях, бесхозного, конфискованного, в налоговом залоге).

При реализации изъятого имущества СГП “Укрспецюст” оставляет у себя суммы на покрытие собственных расходов, а оставшуюся сумму перечисляет предприятию. В случаях предусмотренных законом “Укрспецюст” может оставлять также суммы, причитающиеся за судом заявителям, для непосредственных расчетов с ними.

Пример. Предприятие задолжало работнику 3000 игры заработной платы. Судом для обеспечение выплаты работнику заработной платы сумма задолженности обращено на автомобиль, стоимость которого 30000 грн., износ — 6000 грн. “Укрспецюстом” продан автомобиль за 9 тыс. грн. На покрытие собственных расходов оставлено 1800 грн. и 3000 грн. выданы работнику. Остаточная сумма — 4200 грн. перечислена предприятию. В учете предприятия и СГП “Укрспецюст” будут сделаны проводки, приведенные в табл. 9.19.

 

Таблица 9.19.

Бухгалтерские проводки, связанные с реализацией изъятого имущества государственной исполнительной службой

 

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
Бухгалтерские проводки в СГП “Укрспецюст”
Поступили денежные средства за реализованное имущество	311	631	9000
Отражен доход в размере предоставленных услуг	631	703	1800
Отражен НДС к уплате в бюджет	703	641	300
Закрытие счета доходов	703	791	1500
Определено сумму для расчета с истцом по задолженности по заработной плате	631	685	3000
Перечислен остаток средств предприятию	631	311	4200
Перечислена истцу на счет в банка сумма задолженности по заработной плате	685	311	3000
Проводки у предприятия
Отражение дохода от реализации автомобиля по документам СГП “Укрспецюст”	361	742	7200
Отражен НДС к уплате в бюджет	742	641	1200
Закрытие счета доходов	742	793	6000
Отражен расчет с работником за заработной платой	661	361	3000
Отражено поступление денег на текущий счет	311	361	4200
Списана стоимость автомобиля в сумме износа*	131	105	6000
Списана остаточная стоимость автомобиля	972	105	24000
Остаточная стоимость автомобиля отнесена на финансовый результат	793	972	24000

*В налоговых расчетах балансовая стоимость основных средств группы 2 для начисления амортизации будет уменьшена на стоимость продажи без НДС (6000 грн.).

___________________________________

1 1) Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденная постановлением Госарбитража при Совете Министров СССР от 15.06.65 № П-6.

2) Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденная постановлением Госарбитража при Совете Министров СССР от 25.04.65 № П-7.

3 На эти же суммы увеличиваются валовые доходы.

4 На сумму отказанных платежей сторнируются валовые доходы или увеличиваются валовые расходы.

Учет претензий, дивидендов и депонированных сумм на счете 76.

9 сентября 2014      Учет расчетов

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых ведется учет определенных операций. Субсчет 1, на котором ведется учет имущественного и личного страхования, мы рассмотрели  в этой статье. Ниже подробнее рассмотрим остальные субсчета 76 счета бухгалтерского учета.

Какие еще субсчета могут быть открыты на сч.76:

• 76/2 – расчеты по выставленным претензиям;
• 76/3 – расчеты по дивидендам и другим доходам;
• 76/4 – по депонированным суммам по заработной плате.

Рассмотрим подробнее каждый из эти трех субсчетов.

Расчеты по претензиям

При определенных условиях организация может выставить своему поставщику или продавцу претензию.

Основные причины претензий:

• Ошибки в документах поставщика;
• Недостача полученных ценностей;
• Брак, нарушенная упаковка или другие повреждения товара;
• Не соблюдение поставщиком условий договора.

Все эти причины могут привести к тому, что организация составляет своему поставщику претензию в письменном виде.

В бухгалтерии для учета претензий используется сч. 76/2, по дебету этого счета отражается суммы выставленных претензий. Предъявление претензии отражается с помощью проводки Д76/2 К60 (10, 41, 20), проводка выполняется на сумму претензии.

По кредиту сч. 76/2 отражаются суммы платежей, поступивших от поставщика при удовлетворении претензии, проводка по оплате дебитором претензии имеет вид Д50 (51) К76/2.

Если поставщик отказывается возмещать сумму претензии, то возможно решение вопроса через суд. Если и суд не признал сумму претензии, то она списываются на счета учета затрат на производство и продажу: для производственных предприятий проводка может иметь вид Д20 (23, 25, 26) К76/2; для торговых – Д44 К76/2.

Конечным результатом расчетов по претензии должен быть закрытый счет 76/2.

Пример частичного удовлетворения претензии:

Организация выставляет своему поставщику электроэнергии претензию на 100 000, по решению суда иск удовлетворен частично на сумму 60 000. При этом необходимо выполнить следующие проводки:

• Д76/2 К60 на 100000  – предъявлена претензия поставщику.
• Д51 К76/2 на 60000 – претензия частично удовлетворена.
• Д23 К76/2 на 40000 – не возмещенная сумма по претензии отнесена в расходы вспомогательного производства.

Пример возврата некачественного товара:

Организация получила от поставщика товар на сумму 100 000, оплатила его и поставила на приход. После этого выяснилось, что половина товара некачественная, организация решила вернуть поставщику половину товаров на сумму 50 000 и выставляет поставщику претензию. В бухгалтерском учете нужно отразить следующие проводки:

• Д41 К60 на 100 000 – получены товары от поставщика.
• Д60 К51 на 100 000 – перечислена оплата поставщику за товар.
• Д76/2 К41 на 50 000 – возврат некачественного товара поставщику.
• Д76/2 К68/НДС на 9000 – начислен НДС на сумму возврата.
• Д50 К76/2 на 59 000 – возврат денег от поставщика за возвращенный товар.

Если будет принято решение о замене некачественного товара, то вместо предыдущей проводки выполняется:

• Д41 К76/2 – поставлен качественный товар взамен возвращенного.

Учет дивидендов полученных

На субсчете 76/3 организация может учитывать полученных доходы своих вложений, например, в виде дивидендов от вкладов в уставный капитал другой организации.

При этом по дебету сч. 76/3 отражается начисление дивидендов к получению, по кредиту сч.76/3 – их получение.

Соответствующие проводки:

• Д76/3 К91 – начислены дивиденды к получению.
• Д50 (51) К76/3 – получены дивиденды.

Учет депонированных сумм по заработной плате

На субсчете 76/4 учитываются депонированные суммы. При выплате зарплаты персоналу наличными деньгами с расчетного счета снимается определенная сумма денег и перемещается в кассу (проводка Д50 К51).

В кассе деньги хранятся в течение трех дней для выплаты заработной платы, если кому-то зарплата не выдана, и деньги остались в кассе (например, работник заболел, в командировке), то не выданная сумма депонируется с помощью проводки Д70 К76/4.

Деньги из кассы возвращаются на расчетный счет (проводка Д51 К50).

Когда работник решил прийти за своей зарплатой, деньги опять будут сняты с расчетного счета (Д50 К51) и выданы работнику (проводка Д76/4 К50).

Бухгалтерии – Учет без забот

Опубликовано 18.01.2020 22:06

Автор: Administrator

Просмотров: 13039

С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась. Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю — это оформить накладную или акт возврата с отметкой «Возврат товаров». Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.

В соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@), продавец при получении возвращаемого товара, выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю следует отразить в книге продаж. То есть восстановление ранее принятого к вычету НДС по возвращенному товару производится на основании корректировочного счет-фактуры, полученного от продавца.

Разберем на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия оформление возврата поставщику товаров, купленных и принятых на учет в 2019 году.

Данная операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».

В строке «Документ поступления» необходимо выбрать документ, которым было отражено поступление товаров, подлежащих возврату.

Особое внимание необходимо уделить ставке НДС. С 2019 года ставка НДС равна 20%. Но если товар был куплен до 2019 года, то ставку НДС в документе «Возврат товаров поставщику» указываем равной 18%, то есть ставка НДС при возврате товаров будет такой же, как при покупке.

В нашем примере покупка товаров была осуществлена в 2019 году, значит, ставка НДС при возврате товаров будет равна 20%.

В печатной форме товарной накладной (форма ТОРГ-12) строка «Основание» требует особого внимания покупателя. Здесь, помимо отметки «Возврат товаров», необходимо вручную прописать реквизиты договора поставки, товарных накладных и иных документов, имеющих прямое отношение к данной хозяйственной операции.

При получении корректировочного счета-фактуры от поставщика покупатель регистрирует его в том же документе «Возврат товаров поставщику», которым оформлялся возврат товаров и возвратная товарная накладная.

Обращаем внимание, что документ формирует проводки с использованием счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Возврат товара поставщику отражается в книге продаж с кодом вида операции 18.

В декларации по НДС возврат поставщику отражается по строке 080 Раздела 3.

Автор статьи: Марина Аленина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Продавцы электронных транзакций — специалисты в области здравоохранения

Доступность портала провайдера Aetna ®	Подача претензий / встреч, электронное уведомление о переводе (ERA), соответствие критериям, запрос статуса претензии, добавление / запрос предварительной сертификации, добавление / запрос направления, идентификационная карта участника, смета расходов пациента, приложения	Посетите доступность	800-282-4548	Есть
СПОСОБНОСТЬ Сеть	Подача претензии, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	Посетите сеть ABILITY	888-558-0569	Есть
Allscripts (PayerPath / Misys)	Подача претензии, ERA, соответствие критериям	Посетить Allscripts	800-334-8534	Нет
Athenahealth	Подача претензии, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	Посетите Athenahealth	800-981-5084	Есть
Наличие	Подача претензии / встречного случая, ERA, Право на участие, Запрос статуса претензии, Добавление / запрос предварительной сертификации, Уведомление о предварительной сертификации, Добавление / запрос направления, Идентификационная карта участника, Оценщик затрат пациента, Приложения	Посетите доступность	800-282-4548	Есть
Доступность RCM (RealMed)	Подача претензии, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	Посетите доступность RCM	800-282-4582	Есть
Cerner	ERA, Право на участие, добавление / запрос предварительной сертификации, уведомление о предварительной сертификации, запрос направления	Посетите Cerner	816-221-1024	Нет
Change Healthcare (ранее Emdeon)	Подача претензий / встреч, ERA, Право на участие, Запрос статуса претензии, Добавление / запрос предварительной сертификации, Уведомление о предварительной сертификации, Добавление / запрос реферала, Право на участие, Виртуальная кредитная карта	Посетите Change Healthcare	866-817-3813	Есть
Experian Health (ранее Passport Health)	Подача претензий / встреч, соответствие критериям, запрос статуса претензии, добавление / запрос предварительной сертификации, уведомление о предварительной сертификации, добавление направления / запрос	Посетите Experian Health	888-661-5657	Есть
HealthLogic (Банк Америки)	ЭРА	Посетите HealthLogic	888-877-0658	Нет
Infinedi	Подача претензии, ERA	Посетите Infinedi	800-688-8087	Нет
InstaMed	Подача претензий (только для специалистов), ERA, соответствие требованиям	Посетите InstaMed	866-467-8263	Есть
MediStreams	ЭРА	Посетите MediStreams	888-267-4835	Есть
NextGen Healthcare	Подача претензии (только для профессионалов), ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии, предварительная сертификация / запрос, добавление / запрос реферала, отчет о состоянии претензии, запрос о финансовом статусе	Посетите NextGen Healthcare	877-523-2120	Есть
nThrive / Медассеты / Xactimed	Подача претензии, ERA	Посетите nThrive	888-883-6332	Нет
Офис Ally	Подача претензии, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	Посетите офис Ally	360-975-7000	Есть
PNC	ЭРА	Посетите PNC	412-762-0602	Нет
Данные PNT	Подача претензий / встреч, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии, добавление / запрос предварительной сертификации, уведомление о предварительной сертификации, добавление / запрос направления	Посетите данные PNT	860-257-2030	Есть
SSI (ClaimsNet)	Подача претензий / встреч, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии, добавление / запрос предварительной сертификации, добавление / запрос направления, делегированные решения	Посетите SSI	800-881-2739	Есть
TransUnion Healthcare (ранее MedData)	Право на участие, запрос статуса претензии, предварительная сертификация, предварительное уведомление	Посетите TransUnion Healthcare	877-633-3282	Есть
TriZetto Provider Solutions (ранее Gateway EDI)	Подача претензии, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	Посетите TriZetto Provider Solutions	800-969-3666	Есть
Waystar (ранее NaviCure и ZirMed)	Подача претензий / встреч, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	Посетите Waystar	844-692-9782	Есть

Транзакции по претензиям — Медицинские работники — Aetna

Медицинские претензии

Калькулятор сбережений EDI Если вы ищете способы сократить расходы своей практики, рассмотрите возможность ведения бизнеса в электронном виде.Узнайте, сколько вы сэкономите, с помощью нашего калькулятора экономии EDI.

Вы также можете:

• Получите советы по отправке транзакций статуса претензии.
• Отправляйте вторичные претензии (COB) в электронном виде.

  Претензии по стоматологии
  Отправьте свои претензии по стоматологии:
  1. Через одного из наших поставщиков электронных транзакций
  2. С помощью формы претензии Aetna Dental (PDF) или текущей формы претензии ADA

  Претензии из аптек
  Отправьте претензии из аптек в электронном виде с использованием телекоммуникационного стандарта NCPDP D.0.
  
  Заявления о поведенческом и психическом здоровье
  Отправьте свои заявления о нарушении психического здоровья в электронном виде.

  Претензии по больницам и другим учреждениям
  Подайте свои претензии по медицинским учреждениям в электронном виде одним из трех способов:
  1. Бесплатно через наш защищенный веб-сайт поставщика — ограничивается услугами, обычно представляемыми в форме CMS-1500
  2. Использование нашего бесплатного решения с прямым подключением через Post-n-Track
  3. Через некоторых поставщиков нашего центра обмена информацией

  Национальный идентификатор поставщика услуг (NPI)
  Одно положение Закона 1996 года о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA) было принятие уникальных идентификаторов для поставщиков медицинских услуг и планов медицинского страхования.Это называется национальным идентификатором провайдера (NPI). Целью является повышение эффективности и действенности электронной передачи медицинской информации. NPI заменяет множество разных номеров (номера Medicare и Medicaid и другие номера плательщиков), которые вы в настоящее время предоставляете своим плательщикам при электронных заявках, сертификатах и ​​транзакциях авторизации.

  Если вам нужен NPI, перейдите сюда.

Расчетные палаты транзакций — Aetna

Продавец	транзакции доступны	Сайт	Контактная информация	Возможность альтернативного браузера в дополнение к Internet Explorer
Веб-сайт поставщика безопасности Aetna в NaviNet ®	Подача претензий (только для профессионалов), ERA, добавление / запрос предварительной сертификации, добавление / запрос реферала, соответствие критериям, запрос статуса претензии, отчет о состоянии претензии, запрос финансового статуса, оценщик платежей поставщика	https: // подключиться.navinet.net	возможна самостоятельная регистрация	Нет
Allscripts (PayerPath / Misys)	Подача претензий, соответствие критериям, ERA	www.Allscripts.com	877-623-5706	Нет
Наличие	Подача претензий, ERA, добавление / запрос предварительной сертификации, добавление / запрос направления, соответствие критериям, запрос статуса претензии, оценщик CareCost	www.Availity.com	800-282-4548	Есть
Capario	ERA, Право на участие, Запрос о статусе претензии, Подача претензий	www.capario.com	800-586-6870	Есть
ClaimsNet	Претензия	www.ClaimsNet.com	800-356-1511	Нет
Emdeon	Подача претензий, ERA, предварительная сертификация / запрос, добавление / запрос направления, соответствие критериям, запрос статуса претензии	www.Emdeon.com	877-469-3263	Есть
Эмдеон Дентал	Подача претензий, запрос статуса претензии, соответствие критериям	Посетите наш специализированный стоматологический сайт, чтобы узнать больше	877-469-3263	Есть
ENS Здоровье	Подача претензий, ERA, предварительная сертификация / запрос, добавление / запрос направления, соответствие критериям, запрос статуса претензии	www.ENSHealth.com	800-341-6141	Есть
Шлюз EDI	Подача претензий, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии	www.GatewayEDI.com	800-969-3666	Есть
HDX	ERA, предварительная сертификация: добавление / запрос, запрос направления, соответствие критериям	www.HDX.com	610-219-1600
HeW	Подача претензий, ERA	www.hewedi.com	877-565-5467, 480-325-0901	Есть
HealthFusion	Подача претензий (только для специалистов), ERA, добавление / запрос для предварительной сертификации, добавление / запрос направления, соответствие критериям, запрос статуса претензии, отчет о статусе претензии, запрос о финансовом статусе	www.HealthFusion.com	858-523-2120	Есть
Infinedi	Подача претензий, ERA	www.infinedi.net	800-688-8087	Нет
InstaMed	Подача претензий (только для специалистов), ERA, соответствие требованиям	www.instamed.com	866-467-8263	Есть
MD Он-лайн	ERA, Право на участие, Запрос о статусе претензии, Подача претензий	www.atmdol.com	888-499-5465	Есть
MedData	Право на участие, запрос статуса заявки	www.MedDataHealth.com	877-633-3282	Есть
MediStreams	ЭРА	www.MediStreams.com	888-267-4835
NaviCure	Подача претензии, ERA	www.Navicure.com	770-342-0200	Нет
Офисный союзник	Подача претензий, ERA, соответствие требованиям	www.OfficeAlly.com	866-575-4120	Есть
Паспорт здоровья	Добавление / запрос предварительной сертификации, добавление направления / запрос, соответствие критериям, запрос статуса заявки	www.PassportHealth.com	888-661-5657	Есть
PNC	ЭРА	www.PNC.com	412-762-2106
Post N Track	Подача претензии, ERA, соответствие критериям, запрос статуса претензии, добавление / запрос предварительной сертификации, добавление / запрос направления	www.post-n-track.com	860-257-2030	Есть
RealMed	ERA, Право на участие, Запрос о статусе претензии, Подача претензий	www.RealMed.com	877-732-5633	Нет
RelayHealth (McKesson / NDC Health)	ERA, Подача претензий, соответствие критериям, Запрос статуса претензии	www.RelayHealth.com	866-735-2963	Нет
SSI	ERA, Право на участие, Запрос о статусе претензии, Подача претензий	www.TheSSIGroup.com	800-881-2739	Нет
XactiMed / Медассеты	Подача претензий, ERA	www.medassets.com	214-382-3535
ЗирМед	Право на участие, Подача претензий, ERA	www.Zirmed.com	877-494-7633	Есть

Заявления медицинского характера для здравоохранения | Набор транзакций EDI 837 для HIPAA

Набор транзакций EDI 837 — это формат, установленный в соответствии с требованиями HIPAA для электронной подачи информации о медицинских претензиях.Информация о претензиях включает следующее для одного обращения за медицинской помощью между пациентом и поставщиком медицинских услуг:

• Описание пациента
• Состояние пациента, по поводу которого проводилось лечение
• Оказанных услуг
• Стоимость лечения

С 31 марта 2012 г. поставщики медицинских услуг должны соответствовать версии 5010 стандартов HIPAA EDI. Стандарты 5010 делят набор транзакций 837 на три группы, а именно: 837P для профессионалов, 837I для медицинских учреждений и 837D для стоматологических кабинетов.837 больше не используется в розничных аптеках. Этот набор транзакций отправляется поставщиками плательщикам, в том числе страховым компаниям, организациям по поддержанию здоровья (HMO), организациям предпочтительных поставщиков (PPO) или государственным учреждениям, таким как Medicare, Medicaid и т. Д. Эти транзакции могут отправляться прямо или косвенно. через информационные центры. Медицинские страховые компании и другие плательщики отправляют свои платежи и информацию о согласовании льгот обратно поставщикам через набор транзакций EDI 835.Управление транзакциями EDI с полным соответствием HIPAA 5010 — это несложно с помощью EDI / HQ ™ для здравоохранения. Вы получаете широкие возможности нашего передового программного обеспечения EDI с дополнительной поддержкой транзакций, связанных с здравоохранением.

Поможем! Свяжитесь с нами для получения демоверсии сегодня!

Формат EDI 837

ISA * 01 * 0000000000 * 01 * 0000000000 * ZZ * ABCDEFGHIJKLMNO * ZZ * 1234567845 * 101127 * 1719 * U * 00400 * 000003438 * 0 * P *> GS * HC * 99999999999 * 888888888888 * 20111219 * 1340 * 1377 * X * 005010X222 СТ * 837 * 0001 * 005010X222 BHT * 0019 * 00 * 565743 * 20110523 * 154959 * CH NM1 * 41 * 2 * SAMPLE INC ***** 46 * 496103 PER * IC * EDI DEPT * EM * ОБРАТНАЯ СВЯЗЬ @ 1edisource.com * TE * 3305551212 NM1 * 40 * 2 * PPO СИНИЙ ***** 46 * 54771 HL * 1 ** 20 * 1 PRV * BI * PXC * 333600000X NM1 * 85 * 2 * СПЕЦИАЛЬНЫЙ ОБРАЗЕЦ EDI ***** XX * 123456789 ДЕПО-ПРИВОД N3 * 1212 N4 * ЧИКАГО * Иллинойс * 606930159 REF * EI * 300123456 HL * 2 * 1 * 22 * ​​1 SBR * P ******** BL NM1 * IL * 1 * КЛИЕНТ * KAREN **** MI * YYX123456789 N3 * 228 АНАНАСОВЫЙ КРУГ N4 * CORA * PA * 15108 ДМГ * Д8 * 19630625 * М NM1 * PR * 2 * PPO СИНИЙ ***** PI * 54771 N3 * А / Я 12345 N4 * CAMP HILL * PA * 17089 HL * 3 * 2 * 23 * 0 PAT * 19 NM1 * QC * 1 * ЗАКАЗЧИК * КОУЛ N3 * 228 АНАНАСОВЫЙ КРУГ N4 * CORA * PA * 15108 ДМГ * Д8 * 19940921 * М CLM * 945405 * 5332.54 *** 12> В> 1 * Y * A * Y * Y * P HI * BK> 2533 LX * 1 SV1 * HC> J2941 * 5332,54 * UN * 84 *** 1 ДТП * 472 * РД8 * 20110511-20110511 REF * 6R * 1099999731 NTE * ADD * ОБЩИЙ КАРТРИДЖ 12МГ LIN ** N4 * 00013264681 ОСАГО **** 7 * ООН NM1 * DK * 1 * ПАЦИЕНТ * ДЕБОРА **** XX * 12345679030 N3 * 123 ГЛАВНАЯ СТ * КВАРТИРА B N4 * ПИТТСБУРГ * Пенсильвания * 152181871 SE * 39 * 0001 GE * 1 * 1377 МЭА * 1 * 000001377

EDI 837 Спецификация

Этот набор транзакций X12 содержит формат и устанавливает содержимое данных набора транзакций требований здравоохранения (837) для использования в контексте среды электронного обмена данными (EDI).Этот набор транзакций может использоваться для отправки медицинских заявлений, информации о выставлении счетов, информации о встречах или того и другого от поставщиков медицинских услуг плательщикам напрямую или через посредников и расчетные палаты по заявкам. Его также можно использовать для передачи заявлений о медицинском обслуживании и информации о платежах по счетам между плательщиками с разными платежными обязанностями, когда требуется координация льгот, или между плательщиками и регулирующими органами для мониторинга оказания, выставления счетов и / или оплаты медицинских услуг в рамках конкретного медицинского учреждения / сегмент страховой отрасли.Для целей настоящего стандарта к поставщикам продуктов или услуг здравоохранения могут относиться такие организации, как врачи, больницы и другие медицинские учреждения или поставщики, стоматологи и аптеки, а также организации, предоставляющие медицинскую информацию в соответствии с нормативными требованиями. Плательщиком называется сторонняя организация, которая выплачивает претензии или администрирует страховой продукт или льготы, либо и то, и другое. Например, плательщиком может быть страховая компания, организация по поддержанию здоровья (HMO), организация предпочтительного поставщика (PPO), государственное учреждение (Medicare, Medicaid, Гражданская медицинская и медицинская программа силовых структур (CHAMPUS) и т. Д.) или такое юридическое лицо, как сторонний администратор (TPA) или сторонняя организация (TPO), с которой может заключить контракт одна из этих групп. Регулирующее агентство — это организация, ответственная по закону или правилу за администрирование и мониторинг установленной законом программы льгот или конкретного сегмента отрасли здравоохранения / страхования.

Источники

Аккредитованный комитет по стандартам X12. Стандарт ASC X12 [Табличные данные]. Ассоциация стандартов обмена данными, Inc., Фолс-Черч, штат Вирджиния. http: //www.x12.org

Транзакции в соответствии с национальными требованиями

Транзакции в соответствии с национальными требованиями

Закон не требует, чтобы провайдеры отправляли транзакции в электронном виде. Это действительно требует, чтобы все транзакции, представленные в электронном виде, соответствовали стандартам. Чтобы соответствовать стандартам транзакций, поставщики медицинских услуг и планы медицинского страхования могут обмениваться стандартными транзакциями напрямую или могут заключить договор с расчетной палатой для выполнения этой функции. Информационные центры могут получать нестандартные транзакции от поставщика, но они должны преобразовывать их в стандартные транзакции для отправки в план медицинского страхования.Точно так же, если план медицинского обслуживания заключает договор с информационным центром, план медицинского обслуживания может отправлять нестандартные транзакции в информационный центр, но информационный центр должен преобразовать их в стандартные транзакции для представления поставщику.

270/271 Запрос и ответ на получение льгот по соответствию критериям медицинского обслуживания — Этот набор транзакций используется для запроса о праве на льготы, покрытиях или льготах, связанных с планом льгот, работодателем, спонсором плана, подписчиком или иждивенцем в соответствии с политикой подписчика.

275 Дополнительная информация для обоснования претензии или встречи по медицинскому страхованию — Эта транзакция используется для ответа на запрос на получение дополнительной информации по претензии 277 по медицинскому обслуживанию, бумажный запрос для получения дополнительной информации или для предоставления незапрошенной дополнительной информации для поддержки 837 Health. Заявление об уходе или встреча, отправленные в одной передаче.

276/277 Статус заявки на медицинское обслуживание и ответ — Этот набор транзакций используется поставщиком, получателем медицинских продуктов или услуг или их уполномоченным агентом для запроса статуса заявки на медицинское обслуживание или обращения от плательщика медицинских услуг. .Этот набор транзакций не предназначен для замены набора транзакций по заявкам на медицинское обслуживание (837), а скорее должен происходить после получения заявки или информации о встрече.

278 Проверка медицинских услуг — (предварительное разрешение) Эта транзакция используется для передачи информации об услугах здравоохранения, например данных о подписчике, пациенте, демографических данных, диагнозах или лечении, с целью запроса на проверку, сертификацию, уведомление или сообщение результат обзора медицинских услуг.Ожидаемые пользователи этой транзакции — плательщики, спонсоры планов, поставщики, администрация использования и другие субъекты, участвующие в обзоре медицинских услуг.

820 Выплата страхового взноса по плану медицинского страхования — Эта транзакция представляет собой распоряжение финансовому учреждению произвести платеж получателю платежа. Это также уведомление о денежном переводе (RA), определяющее детали, необходимые для подачи денежных средств в систему дебиторской задолженности получателя. RA может передаваться напрямую от плательщика к получателю, через финансовое учреждение или через стороннего агента.

834 Регистрация и обслуживание льгот — Эта транзакция используется для установления связи между спонсором страхового продукта и плательщиком. Такая транзакция (-ы) может или не может происходить через стороннего администратора (TPA). Для целей настоящего стандарта спонсором является сторона или организация, которая в конечном итоге оплачивает страховое покрытие, выгоду или продукт. Спонсором может быть работодатель, профсоюз, государственное учреждение, ассоциация или страховое агентство.Плательщиком называется организация, которая выплачивает претензии, управляет страховым продуктом или выплатой, либо и тем, и другим. Плательщиком может быть страховая компания, организация здравоохранения (HMO), организация предпочтительного поставщика (PPO), государственное учреждение (Medicare, Medicaid, Champus и т. Д.) Или организация, с которой может заключить контракт одна из этих бывших групп. Для целей набора транзакций 834 спонсор может нанять стороннего администратора (TPA) для обработки сбора данных от тех, на которые распространяется спонсор, если спонсор не решает выполнять эту функцию самостоятельно.

835 Уведомление об оплате и переводе по претензиям (RA) — Этот набор транзакций можно использовать для совершения платежа, отправки RA с объяснением льгот (EOB) или для совершения платежа и отправки RA EOB только от страховщика здоровья в поставщик медицинских услуг напрямую или через финансовое учреждение.

837P Претензия профессионального здравоохранения — Этот набор транзакций используется для отправки информации о выставлении счетов за медицинские услуги, информации о встречах или того и другого от поставщиков медицинских услуг плательщикам напрямую или через посредников и расчетные палаты по претензиям.Он также используется для передачи заявлений о медицинском обслуживании и информации о платежах по счетам между плательщиками с различными платежными обязанностями, когда требуется координация льгот, или между плательщиками и регулирующими органами для мониторинга оказания, выставления счетов и / или оплаты медицинских услуг с определенным здоровьем. Сегмент индустрии ухода / страхования. В целях настоящего стандарта к поставщикам продуктов или услуг здравоохранения могут относиться такие организации, как врачи, больницы и другие медицинские учреждения или поставщики, стоматологи и аптеки, а также организации, предоставляющие медицинскую информацию для выполнения нормативных требований.Плательщиком называется сторонняя организация, которая оплачивает требования или управляет страховым продуктом или льготами, или и тем, и другим.

837I Заявление об институциональном медицинском обслуживании — Та же цель и объем поставщика / плательщика, что и у 837P. 837I выбирается на основе требуемых пользователем элементов данных, найденных только в текущей версии.

Претензия на стоматологическое обслуживание 837D — Те же цели и объем поставщика / плательщика, что и у 837P. 837D выбирается на основе требуемых пользователем элементов данных, найденных только в текущей версии.

Заявки на получение лекарств в розничных аптеках — Транзакция Национального совета по программам рецептурных препаратов (NCPDP) представляет собой двусторонний диалог в режиме реального времени между аптекой (поставщиком) и планом медицинского страхования. Стандарт используется покрываемыми организациями для операций с аптеками и поставщиками, включая: претензии, запросы и ответы на получение льгот, справку и разрешение, а также координацию льгот. ASC X12N 835 передается планом медицинского обслуживания в более позднее время и используется аптекой для сверки с их системой учета.

Руководство по изменению версии / формата — Эта проблема будет решена, когда министр здравоохранения и социальных служб (HHS) объявит о любой последующей версии / формате транзакций ASC X12N. Как правило, в соответствии с HIPAA новые версии или форматы не могут требоваться чаще, чем один раз в 12 месяцев, а поставщикам медицинских услуг должно быть разрешено уведомление как минимум за 180 дней, чтобы они могли соблюдать изменения. Предполагается, что переходный период между старой и новой версиями / форматами составит не менее 90 дней.В течение этого переходного периода необходимо будет поддерживать как старые, так и новые версии / форматы. Дополнительную информацию о текущих изменениях формата и транзакциях можно найти на веб-сайтах Washington Publishing Company (WPC) и Центров Medicare и Medicaid.

Требование о выплате и переводе

Распечатать

Доступны электронные варианты!

поставщиков BCBSIL, которые получают бумажные чеки и сводки требований поставщиков (PCS) через U.S. Mail может пожелать рассмотреть электронные альтернативы, перечисленные ниже, для большей эффективности, удобства и безопасности информации.

Преимущества регистрации для электронного перевода денежных средств (EFT), электронного уведомления о переводе (ERA) и сводки электронных платежей (EPS):

• Больше нет потерянных или украденных чеков
• Более быстрый доступ к вашим средствам
• Повышенная безопасность информации
• Меньше времени, затрачиваемого на отслеживание претензий
• Ускоренная сверка счетов пациентов
• Более простой поиск архивных данных

Электронный перевод средств (EFT)

EFT — это прямой перевод вашего платежа по требованию из BCBSIL на указанный вами банковский счет.

Чтобы зарегистрироваться в системе EFT через Интернет, вы должны быть зарегистрированным пользователем портала провайдера Availity ^® — регистрация на сайте availity.com бесплатна.

Электронное уведомление о переводе (ERA)

Транзакция ERA или ANSI 835 является совместимым с HIPAA методом получения сведений о платежах по претензиям и денежных переводах . ERA может быть автоматически размещено в вашей системе учета пациентов.

Вам также следует уточнить в своей биллинговой службе, клиринговой палате или у поставщика программного обеспечения, чтобы подтвердить совместимость с ERA и доступность программного обеспечения для автоматической публикации.

Уведомление поставщика услуг за пределами штата: Вам следует специально обратиться в местный план Blue Cross and Blue Shield (BCBS) для регистрации в программе 835 ERA. Если существующая регистрация уже внесена в местный план BCBS, то файлы ERA для услуг, предоставляемых участникам BCBSIL, будут переданы вам в электронном виде в рамках программы BlueCard ^® ассоциации Blue Cross Blue Shield Association. Поставщики услуг, запрашивающие получение ERA для требований Medicare Secondary Crossover, также должны направить этот запрос в свой местный план BCBS.Для получения инструкций по регистрации в ERA и / или других вопросов, касающихся обработки ERA, обратитесь в местный план BCBS.

Электронная сводка платежей (EPS)

Когда вы регистрируетесь в ERA, вы автоматически регистрируетесь в EPS, который является электронной версией бумажного PCS.

• EPS прибывает быстрее , чем PCS, и легче заархивировать для дальнейшего использования.
• Вы должны зарегистрироваться в ERA, чтобы получить EPS.

Сопутствующие руководства

Сопутствующие руководства доступны с дополнительной информацией об этих транзакциях:

Онлайн-помощь при регистрации

Узнайте, как зарегистрироваться в режиме онлайн для транзакций EFT и ERA, обратившись к Руководству пользователя по регистрации Availity EFT и ERA.

Вопросы?

Availity — торговая марка Availity, LLC, отдельной компании, которая управляет сетью медицинской информации для предоставления услуг электронного обмена информацией для медицинских работников.Доступность предоставляет административные услуги BCBSIL. BCBSIL не дает никаких подтверждений, заверений или гарантий в отношении любых продуктов или услуг, предоставляемых сторонними поставщиками, такими как Availity. Если у вас есть какие-либо вопросы о продуктах или услугах, предоставляемых такими поставщиками, вам следует напрямую связаться с ними.

Ресурсы EDI | План медицинского страхования Sanford

Провайдеры могут использовать поставщиков систем управления практикой, биллинговые службы или клиринговые палаты для подачи претензий и других транзакций электронного обмена данными (EDI) в план Sanford Health Plan.Поставщики такого типа предлагают различные решения EDI для медицинского сообщества и взимают плату или транзакционные издержки за свои услуги. Обратите внимание: план Sanford Health Plan не рекомендует и не поддерживает каких-либо поставщиков или услуги по выставлению счетов.

Регистрация электронных транзакций для торговых партнеров

Для электронного обмена данными с Sanford Health Plan торговые партнеры должны заключить наше соглашение с торговым партнером.

Соглашение с торговым партнером должно толковаться как соответствующее требованиям HIPAA к соглашениям с торговыми партнерами, изложенным в 45 CFR § 162.915.

Ресурсы и информация об EDI:

837 Транзакции — Подача претензий в электронном виде

Набор транзакций 837 является электронной версией Заявления о здравоохранении

Sanford Health Plan поощряет использование транзакций EDI для повышения эффективности и уменьшения количества ошибок. Sanford Health Plan примет транзакции по претензиям, соответствующие стандарту ANSI 837 версии 5010 и отвечающие критериям нашего сопутствующего руководства.

• 837 Справочное руководство для организаций и профессионалов
• 837 Справочник стоматолога-компаньона

Sanford Health Plan напрямую связан с Change Healthcare и несколькими другими информационными центрами.Претензии должны отправляться через клиринговые палаты с идентификатором плательщика

.

835 Транзакции — Электронное уведомление о переводе (ERA)

Тип документа 835 EDI — это электронная версия платежа / консультации по медицинскому страхованию.

Sanford Health Plan в партнерстве с RedCard отправляет 835 транзакций / ERA. Чтобы зарегистрироваться, перейдите по ссылке: https://enroll.ach835.com/new

Вы будете продолжать получать денежные переводы в течение 30 дней и три перевода после регистрации в ERA.По истечении этого срока денежные переводы больше не будут отправляться. Однако эти документы по-прежнему будут доступны в электронном виде через портал RedCard. Портал RedCard позволяет сотрудникам искать, просматривать или распечатывать каждый денежный перевод по мере необходимости.

Вопросы? Свяжитесь с центром обслуживания провайдеров RedCard по телефону:

Телефон: 1-844-292-4066
Эл. Почта: [email protected]

Электронный перевод денежных средств (EFT)

EFT — это электронный перевод денег с одного банковского счета на другой в рамках одного финансового учреждения или между несколькими учреждениями через компьютерные системы без прямого вмешательства персонала банка.

Sanford Health Plan сотрудничает с RedCard для предоставления услуг EFT. Регистрируясь для получения электронных переводов, провайдеры получают более быстрое получение платежей и доступ к средствам в тот же день. Чтобы зарегистрироваться, перейдите по ссылке: https://enroll.ach835.com/new

Вопросы? Свяжитесь с центром обслуживания провайдеров RedCard по телефону:

Телефон: 1-844-292-4066
Эл. Почта: [email protected]

270/271 Транзакции — запрос о праве на льготы (транзакции в реальном времени)

Набор транзакций EDI 270 Health Care Eligibility / Benefit Inquiry используется для запроса информации из плана медицинского страхования о покрытии полиса, как правило, в отношении конкретного абонента плана.Транзакция 270 используется для запросов о том, какие услуги покрываются для конкретных пациентов (подписчиков полиса или их иждивенцев), включая требуемую доплату или совместное страхование.

Для получения дополнительной информации о 270/271 транзакциях свяжитесь с нашим отделом EDI .

Транзакции 276/277 — запросы статуса требования (транзакции в реальном времени)

Набор транзакций EDI 276 представляет собой запрос статуса медицинского обслуживания.