Сумма платежей в пенсионный фонд для ип в 2019 году: В 2019 году размер страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, не производящими выплат физическим лицам, не зависит от МРОТ | ФНС России

Взносы или льготы не должны быть дискриминационными.

Согласно плану, выплачиваемые взносы или льготы не должны быть дискриминационными в пользу высокооплачиваемых сотрудников.

Взносы и льготы не должны превышать определенных лимитов.

Ваш план не должен предусматривать взносы или льготы, превышающие определенные пределы. Ограничения применяются к годовым взносам и другим прибавлениям к счету участника плана с установленными взносами и к годовому вознаграждению, выплачиваемому участнику плана с установленными выплатами. Эти ограничения обсуждаются далее в этой главе в разделе «Взносы ».

Минимальный стандарт наделения правами должен быть соблюден.

Ваш план должен удовлетворять определенным требованиям относительно того, когда переходят льготы. Пособие предоставляется (у вас есть фиксированное право на него), когда оно становится не подлежащим уплате. Выгода не подлежит уплате, если она не может быть потеряна в результате или неудачи какого-либо события. К суммам утраченного пособия применяются особые правила. В планах с установленными взносами конфискации могут быть распределены на счета оставшихся участников недискриминационным образом или могут использоваться для уменьшения ваших взносов.

Изъятия по плану с установленными выплатами не могут быть использованы для увеличения вознаграждения, которое в противном случае получил бы любой сотрудник по плану. Вместо этого необходимо использовать конфискацию для уменьшения взносов работодателя.

Участие.

Как правило, сотруднику должно быть разрешено участвовать в вашем плане, если он или она соответствует обоим следующим требованиям.

. План не может исключать сотрудника, потому что он или она достигли указанного возраста..

Наемный работник.

Арендованный сотрудник, определенный в главе 1, который предоставляет вам услуги (получатель услуг), рассматривается как ваш сотрудник в соответствии с определенными правилами квалификации плана. Эти правила включают правила во всех следующих областях.

• Недискриминация в отношении покрытия, взносов и льгот.

• Минимальный возраст и требования к обслуживанию.

• Вестинг.

• Лимиты взносов и пособий.

• Высокие требования к плану.

Выплата пособия должна начинаться, когда это необходимо.

Ваш план должен предусматривать, что, если участник не решит иначе, выплата пособий участнику должна начаться в течение 60 дней после окончания последнего из следующих периодов.

• Год действия плана, в котором участник достигает более раннего возраста 65 лет или обычного пенсионного возраста, указанного в плане.

• Год плана, в котором исполняется 10 лет в год, когда участник начал участвовать в плане.

• Плановый год, в котором участник прекращает работу.

Досрочный выход на пенсию.

Ваш план может предусматривать выплату пенсионных пособий до наступления обычного пенсионного возраста. Если ваш план предлагает досрочный выход на пенсию, участник, который увольняется со службы до того, как удовлетворяет требованиям возраста досрочного выхода на пенсию, имеет право на это пособие, если он или она удовлетворяет обоим следующим требованиям.

• Удовлетворяет служебным требованиям по досрочной пенсии.

• Отделяется от службы с неотъемлемым правом на начисленную выгоду. Пособие, которое может быть уменьшено актуарно, выплачивается при соблюдении требований возраста досрочного выхода на пенсию.

Требуемые минимальные раздачи.

Специальные правила требуют минимального ежегодного распределения от квалифицированных планов, обычно начиная с возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).См. Required Distributions under Distributions , later.

Пособия по случаю потери кормильца.

Пенсионные планы с установленными выплатами и выкупом денег должны автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца в обеих следующих формах.

• Квалифицированная совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца для участника с правом собственности, который не умирает до даты начала выплаты ренты.

• Квалифицированный пенсионный план по случаю потери кормильца до выхода на пенсию для состоятельного участника, который умирает до даты начала выплаты ренты и имеет пережившего супруга.

Автоматическое пособие по случаю потери кормильца также применяется к любому участнику плана распределения прибыли, если не выполняются все следующие условия.

• Участник не выбирает пособия в виде пожизненной ренты.

• План выплачивает полный остаток на счете пережившего супруга участника (или другого бенефициара, если переживший супруг (а) соглашается или если нет пережившего супруга), если участник умирает.

• План не является прямым или косвенным получателем плана, который должен автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца.

Кредит под залог.

Если для супруга по плану требуется автоматическое пособие по случаю потери кормильца, он или она должны дать согласие на ссуду, которая использует в качестве обеспечения накопленные по плану льготы.

Отказ от льгот по случаю потери кормильца.

Каждому участнику плана может быть разрешено отказаться от совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца или ренты по случаю потери кормильца перед выходом на пенсию (или того и другого), но только если участник имеет письменное согласие супруги.План также должен позволять участнику отозвать отказ. Согласие супруга должно быть засвидетельствовано представителем плана или нотариусом.

Вынужденное обналичивание пособий не более долларового лимита.

План может предусматривать немедленное распределение вознаграждения участника по плану, если приведенная стоимость вознаграждения не превышает 5000 долларов.

Однако распределение не может быть произведено после даты начала выплаты аннуитета, если участник и супруг (а) или оставшийся в живых супруг умершего участника (если в соответствии с планом для супруга (а) требуются автоматические пособия по случаю потери кормильца) не согласятся в письменной форме на распределение.Если приведенная стоимость превышает 5000 долларов, план должен иметь письменное согласие участника и супруга или пережившего супруга (если в рамках плана для супруга (а) требуется автоматическое пособие по потере кормильца) на любое немедленное распределение пособия.

Выгоды, относящиеся к пролонгационным отчислениям, и доходы по ним могут не учитываться при определении приведенной стоимости этих выплат.

План должен предусматривать автоматическое продление любых выплат на сумму более 1000 долларов США на индивидуальный пенсионный счет или аннуитет, если участник не выберет иное.Уведомление по разделу 402 (f) должно быть отправлено до принудительного снятия наличных с правомочного пролонгационного распределения. См. Раздел 402 (f), уведомление в разделе Distributions , далее, для получения более подробной информации.

Консолидация, слияние или передача активов или обязательств.

Ваш план должен предусматривать, что в случае любого слияния или консолидации с любым другим планом или передачи активов или обязательств любому другому плану каждый участник (в случае прекращения действия плана) получал бы выгоду, равную или превышающую выгоду, которую он или она имела бы право незадолго до слияния и т. д.(если план был прекращен).

Пособие не подлежит уступке или отчуждению.

Ваш план должен предусматривать, что льготы участника или бенефициара по плану не могут быть отозваны каким-либо законным или справедливым судебным разбирательством, за исключением случаев, предусмотренных ниже, или в соответствии с определенными судебными решениями или урегулированиями в отношении участника за нарушение правил плана.

Исключение для определенных ссуд.

Ссуда ​​от плана (не от третьей стороны) участнику или бенефициару не рассматривается как переуступка или отчуждение, если ссуда обеспечена начисленной безвозвратной выгодой участника и освобождена от налога на запрещенные операции в соответствии с разделом 4975 (d) (1) или будет освобожден, если участник был дисквалифицированным лицом.Дисквалифицированное лицо определяется далее в этой главе в разделе Запрещенные операции.

Исключение для квалифицированного приказа о домашних отношениях (QDRO).

Соблюдение QDRO не приводит к запрещенному назначению или отчуждению льгот.

Платежи альтернативному получателю в рамках QDRO до достижения участником возраста 59½ лет не облагаются дополнительным налогом в размере 10%, который в противном случае применялся бы при определенных обстоятельствах.Пособия, распределенные альтернативному получателю в рамках QDRO, могут быть перенесены без налогообложения на индивидуальный пенсионный счет или на индивидуальный пенсионный аннуитет.

Никаких сокращений пособий по увеличению социального обеспечения.

Ваш план не должен разрешать уменьшение размера пособия в связи с повышением уровня пособия по социальному обеспечению или базы заработной платы после увольнения для любого участника или бенефициара, получающего пособия по вашему плану или уволенного со службы и имеющего неотменяемые права на пособие.Это правило также применяется к планам, дополняющим льготы, предусмотренные другими федеральными законами или законами штата.

Избирательные отсрочки должны быть ограничены.

Если ваш план предусматривает выборные отсрочки, он должен ограничить эти отсрочки суммой, действующей в этом конкретном году. См. Ограничение на выборную отсрочку далее в этой главе.

Высокие требования к плану.

План с тяжелым верхом — это план, ориентированный в основном на партнеров, индивидуальных предпринимателей и других ключевых сотрудников.

План является самым тяжелым для планового года, если за предыдущий плановый год общая стоимость начисленных вознаграждений или остатков на счетах ключевых сотрудников превышает 60% от общей стоимости начисленных вознаграждений или остатков на счетах всех сотрудников. Дополнительные требования применяются к плану с тяжелым верхом, в первую очередь, для обеспечения минимальных выплат или взносов для неключевых сотрудников, охваченных планом.

Наиболее квалифицированные планы, независимо от того, являются ли они тяжелыми или нет, должны содержать положения, отвечающие самым высоким требованиям, и вступят в силу в плановые годы, в которые планы имеют высокий верхний предел.Эти квалификационные требования для планов с тяжелым верхом объясняются в разделе 416 и его положениях.

ПРОСТОЙ и безопасный порт 401 (k) план исключения.

Требования к плану с тяжелым верхом не применяются к планам ПРОСТОЙ 401 (k), обсуждавшимся ранее в главе 3, или планам Safe Harbor 401 (k), которые состоят исключительно из вкладов Safe Harbor, обсуждаемых далее в этой главе. Квалифицированные автоматические механизмы внесения взносов (QACA) (обсуждаемые позже) также не подчиняются строгим требованиям.

Создание квалифицированного плана

Есть два основных шага в создании квалифицированного плана. Во-первых, вы принимаете письменный план. Затем вы инвестируете активы плана.

Вы, как работодатель, несете ответственность за создание и поддержание плана.

. Если вы работаете не по найму, нет необходимости иметь сотрудников, кроме вас самих, для спонсирования и создания квалифицированного плана. Если у вас есть сотрудники, см. Раздел «Участие в правилах квалификации» ранее. .

Срок установки.

Чтобы вычесть взносы за налоговый год, ваш план должен быть создан (принят) до последнего дня этого года (31 декабря для работодателей календарного года).

Утверждение письменного плана

Вы должны принять письменный план. План может быть предварительно одобренным IRS планом, предлагаемым спонсирующей организацией. Или это может быть индивидуальный план.

Требования к письменному плану.

Для участия в программе план, который вы создали, должен быть оформлен в письменном виде и доведен до сведения ваших сотрудников.Положения плана должны быть указаны в плане. Для плана недостаточно просто сослаться на требование Налогового кодекса.

Предварительно утвержденные планы IRS.

Наиболее подходящие планы следуют стандартной форме плана, утвержденному IRS. Предварительно одобренный IRS план — это план, в том числе план, охватывающий самозанятых лиц, который предоставляется поставщиком для принятия работодателями. Согласно предыдущей программе предварительно утвержденного плана IRS, план мог быть генеральным планом, прототипом плана или планом подачи тома.В рамках реструктурированной программы три типа планов были объединены в один, называемый предварительно утвержденным планом. Предварительно утвержденные планы IRS включают как стандартизированные, так и нестандартные планы. Предварительно утвержденный план IRS может использовать единый источник финансирования, например, документ доверительного или депозитарного счета, для совместного использования всеми принимающими работодателями или отдельные источники финансирования, созданные для каждого принимающего работодателя. Предварительно утвержденный план IRS может состоять из плана соглашения об усыновлении или плана единого документа.Для получения дополнительной информации о планах, предварительно утвержденных IRS, см. Порядок получения доходов за 2017-41, 2017-29 гг. I.R.B. 92, доступно на IRS.gov/irb/2017-29_IRB#RP-2017-41.

Поставщики тарифных планов.

Следующие организации обычно могут предоставлять предварительно утвержденные планы IRS.

• Банки (включая некоторые ссудо-сберегательные ассоциации и кредитные союзы с федеральным страхованием).

• Торговые или профессиональные организации.

• Страховые компании.

• Паевые инвестиционные фонды.

• Юридические фирмы.

• Сторонние администраторы.

Индивидуальный план.

При желании вы можете составить индивидуальный план для удовлетворения конкретных потребностей. Хотя предварительное одобрение IRS не требуется, вы можете подать заявку на одобрение, заплатив пошлину и запросив письмо с решением. Для этого вам может понадобиться профессиональная помощь. См. Порядок получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, ежегодно обновляемый, может помочь вам решить, следует ли подавать заявку на утверждение.

Плата за пользование.

Упомянутая выше плата за запрос письма с определением не применяется к работодателям, у которых есть 100 или менее сотрудников, которые получили от работодателя компенсацию не менее 5000 долларов США за предыдущий год. По крайней мере, один из них должен быть сотрудником, не получающим высокую оплату, и участвовать в плане. Плата не распространяется на запросы, сделанные до более поздней из следующих дат.

Для получения дополнительной информации о том, применяется ли плата за пользование, см. Процедуру получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, который может обновляться ежегодно; Уведомление 2017-1, 2017-2 I.R.B. 367, доступно на IRS.gov/pub/irs-irbs/irb17-02.pdf; и форма 8717.

Активы плана инвестирования

Создавая квалифицированный план, вы определяете, как средства плана будут использоваться для создания его активов.

• Вы можете открыть трастовый или депозитный счет для инвестирования средств.

• Вы, трастовый фонд или кастодиальный счет можете купить аннуитетный договор в страховой компании. Страхование жизни может быть включено только в том случае, если оно связано с пенсионными выплатами.

Вы учредили траст юридическим документом (письменным документом). Для этого вам может потребоваться профессиональная помощь.

Вы можете открыть счет депо в банке, ссудо-сберегательной ассоциации, кредитном союзе или другом лице, которое может выступать в качестве попечителя плана.

Вам не нужен трастовый или кастодиальный счет, хотя он может быть у вас, чтобы инвестировать средства плана в аннуитетные контракты или сертификаты номинальной суммы. Однако, если ими владеет кто-либо, кроме доверительного управляющего, в контрактах или сертификатах должно быть указано, что они не подлежат передаче.

Прочие требования к плану.

Информацию о других важных требованиях плана см. В Правилах квалификации ранее в этой главе.

Минимальные требования к финансированию

В целом, если ваш план представляет собой пенсионный план за деньги или план с установленными выплатами, вы должны фактически вносить в план достаточно средств, чтобы соответствовать минимальному стандарту финансирования на каждый год.Определение суммы, необходимой для удовлетворения минимального стандарта финансирования для плана с установленными выплатами, является сложной задачей, и вам следует обратиться за профессиональной помощью, чтобы выполнить эти требования по взносам. Информацию об этом требовании финансирования см. В разделе 430 и его положениях.

Ежеквартальные платежи необходимых взносов.

Если ваш план является планом с установленными выплатами, на который распространяются минимальные требования к финансированию, вы, как правило, должны вносить ежеквартальные платежи в размере необходимых взносов.Если вы своевременно не внесете полные платежи, вам, возможно, придется заплатить проценты по любой недоплате за период недоплаты.

Сроки выполнения.

Срок оплаты взносов — 15 дней после окончания каждого квартала. Для плана на календарный год выплаты производятся 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января (следующего года).

Рассрочка в процентах.

Каждый квартальный платеж должен составлять 25% от требуемого годового платежа.

Продленный срок уплаты взносов.

Дополнительные взносы, необходимые для удовлетворения минимальных требований к финансированию на плановый год, будут считаться своевременными, если они сделаны через 8,5 месяцев после окончания этого года.

Взносов

Соответствующий план обычно финансируется за счет ваших взносов. Однако сотрудникам, участвующим в плане, может быть разрешено делать взносы, а вам может быть разрешено делать взносы от своего имени.См. Взносы сотрудников и Избирательные отсрочки , далее.

Срок подачи взносов.

Вы можете делать вычитаемые взносы за налоговый год до даты уплаты вашей налоговой декларации (плюс продление) за этот год.

Частный предприниматель.

Вы можете делать взносы от своего имени, только если у вас есть чистая прибыль (компенсация) от самозанятости в торговле или бизнесе, для которых был создан план.Ваша чистая прибыль должна быть получена от ваших личных услуг, а не от ваших инвестиций. Если у вас есть чистый убыток от самозанятости, вы не можете делать взносы для себя в течение года, даже если вы можете делать взносы для сотрудников по гражданскому праву на основе их компенсации.

Взносы работодателей

Существуют определенные ограничения на взносы и другие ежегодные дополнения, которые вы можете делать каждый год для участников плана. Также существуют ограничения на сумму, которую вы можете удержать. См. «Пределы вычета » ниже.

Лимиты взносов и льгот

Ваш план должен предусматривать, что взносы или льготы не могут превышать определенные ограничения. Лимиты различаются в зависимости от того, является ли ваш план планом с установленными взносами или планом с установленными выплатами.

План с установленными выплатами.

На 2020 год годовое вознаграждение участника плана с установленными выплатами не может превышать меньшую из следующих сумм.

1. 100% от средней заработной платы участника за 3 последовательных календарных года с наибольшим уровнем заработной платы.

2. 230 000 долларов на 2020 и 2021 годы.

План с установленными взносами.

На 2020 год ежегодные взносы по плану с установленными взносами и другие поступления (за исключением прибыли) на счет участника не могут превышать меньшую из следующих сумм.

1. 100% вознаграждения участника.

2. 57000 долларов на 2020 год (58000 долларов на 2021 год).

Компенсационные взносы (обсуждаемые ниже в разделе «Ограничение на выборочные отсрочки» ) не подпадают под вышеуказанный лимит.

Взносы сотрудников

Участникам может быть разрешено делать невычитаемые взносы в план в дополнение к вашим взносам. Несмотря на то, что эти взносы сотрудников не подлежат вычету, доходы по ним не облагаются налогом, пока не будут распределены в последующие годы. Кроме того, эти взносы должны соответствовать критерию фактического процента взносов (ACP) раздела 401 (m) (2) — критерию недискриминации, который применяется к взносам сотрудников и соответствующим взносам. См. Разделы 1 Правил.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для дальнейших указаний, касающихся правил недискриминации в разделах 401 (k) и 401 (m).

Когда считается, что взносы сделаны

Обычно вы применяете свои взносы по плану в том году, в котором они были внесены. Но вы можете применить их к предыдущему году, если будут соблюдены все следующие требования.

1. Вы делаете их до истечения срока подачи налоговой декларации за предыдущий год (плюс продления).

2. План утвержден на конец прошлого года.

3. В плане взносы учитываются так, как если бы они были получены в последний день предыдущего года.

4. Выполните одно из следующих действий.

   1. Вы письменно указываете администратору плана или доверительному управляющему, что взносы применяются к предыдущему году.

   2. Вы вычитаете взносы из своей налоговой декларации за предыдущий год. Партнерство показывает взносы для партнеров в форме 1065.

Вексель работодателя.

Ваш простой вексель, выписанный на план, не является платежом, который соответствует критериям вычета. Кроме того, выдача этой ноты является запрещенной транзакцией, облагаемой налогом. См. Запрещенные транзакции ниже.

Удержание работодателя

Обычно вы можете вычесть, с учетом ограничений, взносы, которые вы делаете в соответствии с установленным планом, в том числе взносы, сделанные для вашего собственного выхода на пенсию.Взносы (а также доходы от них) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока они не распределены планом.

Лимиты вычета

Предел удержаний для ваших взносов в квалифицированный план зависит от типа вашего плана.

Планы с установленными взносами.

Вычет по взносам в план с установленными взносами (план участия в прибылях или пенсионный план с покупкой денег) не может превышать 25% от компенсации, выплаченной (или накопленной) в течение года вашим правомочным сотрудникам, участвующим в плане.Если вы работаете не по найму, вы должны уменьшить этот предел при расчете вычета для взносов, которые вы делаете для своего собственного счета. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ниже.

При расчете лимита вычета применяются следующие правила.

• Неограниченные отсрочки по выбору (обсуждаются позже).

• Компенсация включает отсрочку по выбору.

• Максимальная компенсация, которую можно принять во внимание для каждого сотрудника в 2020 году, составляет 285 000 долларов (290 000 долларов в 2021 году).

Пенсионные планы с установленными выплатами.

Удержание взносов в план с установленными выплатами основано на актуарных допущениях и расчетах. Следовательно, актуарий должен рассчитать ваш предел удержания.

. При расчете удержания взносов вы не можете принимать во внимание какие-либо взносы или льготы, превышающие пределы, указанные ранее в разделе «Ограничения взносов и льгот». .

Таблица 4-1.Проиллюстрирован перенос излишних взносов — план распределения прибыли (000 опущены)

Лимит вычета для самозанятых физических лиц

Если вы делаете взносы для себя, вам необходимо произвести специальный расчет, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет для этих взносов. Компенсация — это ваш чистый доход от самозанятости, определенный в главе 1. Это определение учитывает оба следующих элемента.

Вычеты из ваших собственных взносов и ваших чистых доходов зависят друг от друга. По этой причине вы определяете вычет из собственных взносов косвенно, уменьшая ставку взноса, предусмотренную вашим планом.Для этого воспользуйтесь таблицей ставок для самозанятых или таблицей ставок для самозанятых в главе 6. Затем вычислите свой максимальный вычет, используя таблицу вычетов для самозанятых в главе 6.

Куда вычитать взносы

Вычтите из своей налоговой декларации взносы, которые вы делаете для своих сотрудников по гражданскому праву. Например, индивидуальные предприниматели вычитают их по Приложению C (Форма 1040) или Приложению F (Форма 1040), партнерства вычитают их по Форме 1065, а корпорации вычитают их по Форме 1120 или Форме 1120-S.

Индивидуальные предприниматели и партнеры вычитают взносы для себя по строке 15 Приложения 1 (Форма 1040). (Если вы являетесь партнером, ваши взносы показаны в Приложении K-1 (Форма 1065), которое вы получаете от партнерства.)

Перенос сверхнормативных взносов

Если вы вносите в план больше, чем можете вычесть за год, вы можете перенести и вычесть разницу в последующие годы вместе с вашими взносами за эти годы. Ваш комбинированный вычет в следующем году ограничен 25% компенсации участвующих сотрудников за этот год.Для целей этого ограничения SEP рассматривается как план участия в прибыли (с установленными взносами). Однако этот процентный предел должен быть уменьшен, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет за взносы, которые вы делаете для себя. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ранее. Сумма, которую вы переносите и вычитаете, может облагаться акцизным налогом, который обсуждается ниже.

Таблица 4-1. Перенос избыточных взносов Иллюстрированный план распределения прибыли иллюстрирует перенос избыточных взносов в план распределения прибыли.

Акцизный налог на невычитаемые (сверхнормативные) взносы

Если вы вносите в пенсионный план сумму, превышающую установленный вами лимит вычетов, значит, вы внесли невычитаемые взносы и, возможно, вы обязаны уплатить акцизный налог. Как правило, акцизный налог в размере 10% применяется к невычитаемым взносам, сделанным в соответствующие пенсионные планы и планы участия в прибыли, а также в ПОШ.

Особые правила для самозанятых лиц.

Акцизный налог в размере 10% не применяется к любым взносам, сделанным для удовлетворения минимальных требований к финансированию пенсионного плана с покупкой денег или плана с установленными выплатами.Даже если этот взнос превышает ваш заработанный доход от торговли или бизнеса, для которого настроен план, разница не облагается акцизным налогом. См. Минимальные требования к финансированию ранее.

Отчетность по налогу.

Вы должны указать налог на свои невычитаемые взносы в форме 5330. Форма 5330 включает расчет налога. См. Отдельные инструкции по заполнению формы.

Выборочные отсрочки (планы 401 (k))

Ваш квалифицированный план может включать денежные средства или отсрочку, в соответствии с которыми участники могут выбрать, чтобы вы вносили в план часть своей компенсации до налогообложения, а не получали компенсацию наличными.План с таким расположением обычно известен как план 401 (k). (Как частное лицо, работающее не по найму, участвующее в плане, вы можете внести часть своей чистой прибыли до налогообложения от бизнеса.) Этот взнос называется отсрочкой по выбору, поскольку участники выбирают (выбирают) отсрочку получения денег.

Как правило, квалифицированный план может включать кассовый или отсроченный план только в том случае, если квалифицированный план является одним из следующих планов.

• План участия в прибылях.

• Пенсионный план за покупку денег, существовавший на 27 июня 1974 г., который предусматривал сокращение заработной платы на эту дату.

Партнерство.

Партнерство может иметь план 401 (k).

Ограничение условий участия.

План не может требовать в качестве условия участия, чтобы сотрудник проработал более 1 года.

Соответствующие взносы.

Если ваш план позволяет, вы можете делать соответствующие взносы для сотрудника, который делает выборную отсрочку по вашему плану 401 (k). Например, план может предусматривать, что вы будете вносить 50 центов за каждый доллар, который ваши участвующие сотрудники отложат по вашему плану 401 (k). Соответствующие взносы обычно проходят проверку ACP, о которой говорилось ранее в разделе Взносы сотрудников .

Неизбирательные взносы.

Вы также можете делать взносы (помимо соответствующих взносов) для участвующих сотрудников, не давая им возможности брать наличные вместо этого.Это так называемые «неелективные взносы».

Лимит вознаграждения сотрудников.

При расчете взносов, за исключением выборных отсрочек в 2020 году, может быть учтено не более 285 000 долларов из суммы вознаграждения работника. Этот предел составляет 290 000 долларов в 2021 году.

ПРОСТОЙ 401 (к) план.

Если у вас было 100 или менее сотрудников, заработавших 5000 долларов или более в качестве компенсации в течение предыдущего года, вы можете создать план ПРОСТОЙ 401 (k).План ПРОСТОЙ 401 (k) не подлежит недискриминации и требованиям к плану с высокой степенью тяжести, которые обсуждались ранее в рамках Квалификационных правил . Подробнее о планах SIMPLE 401 (k) см. SIMPLE 401 (k) Plan в главе 3.

Ограничение на выборочную отсрочку

Существует ограничение на сумму, которую сотрудник может ежегодно откладывать по этим планам. Это ограничение применяется безотносительно к законам об общественной собственности. Ваш план должен предусматривать, что ваши сотрудники не могут откладывать больше, чем лимит, применяемый в конкретном году.Базовый лимит на выборные отсрочки составляет 19 500 долларов на 2020 и 2021 годы. Этот лимит распространяется на все взносы на сокращение заработной платы и выборные отсрочки. Если в сочетании с другими планами лимит отсрочки превышен, разница включается в валовой доход сотрудника.

Взносы на компенсацию.

План 401 (k) может разрешить участникам, достигшим 50-летнего возраста на конец календарного года, также делать дополнительные взносы. Предельный размер взноса для наверстывания составляет 6500 долларов США на 2020 и 2021 годы.Избирательные отсрочки не рассматриваются как дополнительные взносы на 2020 и 2021 годы до тех пор, пока они не превысят лимит в размере 19 500 долларов США, лимит теста ADP, указанный в разделе 401 (k) (3), или лимит плана (если таковой имеется). Однако дополнительный взнос, который участник может внести в течение года, не может превышать меньшую из следующих сумм.

• Предел взносов для наверстывания.

• Превышение вознаграждения участника над выборными отсрочками, которые не являются дополнительными взносами.

Учет взносов.

Ваши взносы в ваш собственный план 401 (k) обычно вычитаются вами за год, в котором они были внесены в план. Соответствующие или невыборные взносы, внесенные в план, также вычитаются вами в год взноса. Избирательные отсрочки для ваших сотрудников, кроме установленных взносов Roth, не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут распределены из плана. Отсрочки по выбору включены в заработную плату по социальному обеспечению, Medicare и федеральный налог по безработице (FUTA).

Конфискация.

Сотрудники имеют непреложное право на получение начисленных вознаграждений, связанных с отсрочкой по выбору.

Отчетность по форме W-2.

Не включайте выборные отсрочки в графу «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» формы W-2. Однако вы должны указать их в полях «Заработная плата по социальному обеспечению» и «Заработная плата и чаевые по программе Medicare». Вы также должны указать их в графе 12. Установите флажок «Пенсионный план» в графе 13.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-2.

Автоматическая регистрация

Ваш план 401 (k) может иметь функцию автоматической регистрации. В рамках этой функции вы можете автоматически уменьшить зарплату сотрудника на фиксированный процент и внести эту сумму в план 401 (k) от его или ее имени, если только сотрудник не решит утвердительно не снижать свою зарплату или не решит уменьшить ее на другой процент. Эти взносы являются выборными отсрочками.Функция автоматической регистрации будет стимулировать накопление сотрудников на пенсию и поможет вашему плану пройти тестирование на недискриминацию (если применимо). Для получения дополнительной информации см. Pub. 4674.

Соглашение об автоматическом внесении взносов (EACA).

Согласно EACA, участник считается выбравшим работодателя для внесения взносов в размере, равном единому проценту компенсации. Этот автоматический выбор будет оставаться в силе до тех пор, пока участник специально не решит не делать такой процент отсрочки (или не выберет другой процент).Требуемый процент отсрочки отсутствует.

Вывод средств.

Согласно EACA, вы можете разрешить участникам снимать свои автоматические взносы в план, если выполняются определенные условия.

• Участник должен выбрать отказ не позднее, чем через 90 дней после даты первых выборных взносов в соответствии с EACA.

• Участник должен снять всю сумму взносов EACA по умолчанию, включая любые доходы по ним.

Если план допускает снятие средств в соответствии с EACA, сумма снятия, кроме суммы любых назначенных взносов Roth, должна быть включена в валовой доход сотрудника за тот налоговый год, в котором производится распределение. Дополнительный 10% налог на раннее распространение не распространяется на распространение.

Требование уведомления.

Согласно EACA, сотрудники должны получать письменное уведомление об условиях EACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть составлено таким образом, чтобы оно было понятным для среднего сотрудника, и должно быть достаточно точным и исчерпывающим, чтобы уведомить сотрудника о его или ее правах и обязанностях в соответствии с EACA. Уведомление должно включать объяснение права сотрудника отказаться от внесения выборных взносов от его или ее имени или выбрать другой процент, и сотруднику должен быть предоставлен разумный период времени после получения уведомления перед первым внесен выборный взнос.В уведомлении также должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы в отсутствие инвестиционного выбора сотрудника.

Организация квалифицированных автоматических взносов (QACA).

QACA — это тип плана безопасной гавани. Он содержит функцию автоматической регистрации и обязательные взносы работодателя. Если ваш план включает QACA, он не будет подвергаться ни тесту ADP (обсуждается позже), ни высшим требованиям (обсуждалось ранее). Кроме того, ваш план не будет подвергнут тесту ACP, если будут выполнены определенные дополнительные требования.В соответствии с QACA каждый сотрудник, имеющий право участвовать в плане, будет рассматриваться как выбравший выборные отсроченные взносы, равные определенному проценту компенсации по умолчанию. Чтобы не делать выборных отсрочек по умолчанию, сотрудник должен сделать утвердительный выбор, указав процент отсрочки (включая ноль, если желательно). Если сотрудник не делает утвердительного выбора, процент отсрочки по умолчанию должен соответствовать следующим условиям.

1. Наносить равномерно.

2. Не должно превышать 10%. (После 31 декабря 2019 г. максимальный процент отсрочки по умолчанию увеличивается до 15%.)

3. Он должен составлять не менее 3% в первый плановый год, применяемый к сотруднику, и до конца следующего года.

4. Он должен увеличиться как минимум до 4% в следующем плановом году.

5. Он должен увеличиться как минимум до 5% в следующем плановом году.

6. Он должен увеличиться как минимум до 6% в последующие плановые годы.

Соответствующие или невыборочные взносы.

В соответствии с условиями QACA, вы должны делать либо совпадающие, либо неизбирательные взносы в соответствии со следующими условиями.

1. Соответствующие взносы. Вы должны сделать соответствующие взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую оплату, в следующих суммах.

   1. Сумма, равная 100% отсрочки по выбору, до 1% компенсации.

   2. Сумма, равная 50% отсрочки по выбору, от 1% до 6% компенсации.

   Могут использоваться другие формулы, если они, по крайней мере, столь же благоприятны для сотрудников, не получающих высокую заработную плату. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую заработную плату, имеющего право участвовать в плане, независимо от того, решили ли они участвовать, в размере не менее 3% от их компенсации.

Требования к наделению правами.

Все начисленные вознаграждения, относящиеся к совпадающим или невыборным взносам в рамках QACA, должны на 100% принадлежать всем сотрудникам, отработавшим 2 года службы. Эти взносы подлежат особым ограничениям на снятие средств, которые обсуждаются позже.

Требования к уведомлениям.

Каждый сотрудник, имеющий право участвовать в QACA, должен получать письменное уведомление о своих правах и обязанностях в соответствии с QACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть написано таким образом, чтобы его могли понять средний сотрудник, и оно должно быть точным и исчерпывающим. В уведомлении должно быть объяснено их право не делать выборных взносов от их имени или делать взносы в процентах, отличных от установленного по умолчанию. Кроме того, в уведомлении должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы, если сотрудник не выберет какие-либо инвестиции. У сотрудника должен быть разумный период времени после получения уведомления для внесения такого взноса и выбора инвестиций до внесения первых взносов в соответствии с QACA.

Лечение чрезмерной отсрочки

Если общая сумма отсрочки для сотрудника превышает предел на 2020 год, сотрудник может получить разницу (называемую избыточной отсрочкой), выплаченную из любого из планов, которые разрешают такое распределение. Он или она должны уведомить план до 15 апреля 2021 г. (или более раннюю дату, указанную в плане) о сумме, подлежащей выплате по каждому плану. Затем план должен выплатить сотруднику эту сумму плюс заработок на эту сумму до конца 2020 года, до 15 апреля 2021 года.

Излишек изъят до 15 апреля.

Если работник использует отсрочку сверхнормативной отсрочки до 15 апреля 2021 г., она больше не включается в отчет, включая его в валовой доход сотрудника за 2021 год. Однако любой доход, полученный в 2020 году в результате отсрочки излишка, облагается налогом. год вывоза. Распространение не облагается дополнительным 10% налогом на раннее распространение.

Если работник вычитает часть сверхнормативной отсрочки и дохода по ней, то распределение считается произведенным пропорционально сумме сверхнормативной отсрочки и дохода.

Даже если сотрудник воспользуется сверхнормативной отсрочкой до 15 апреля, сумма будет учитываться в целях требований плана по недискриминационному тестированию, за исключением случаев, когда распределенная сумма предназначена для сотрудника, не получающего высокую оплату, который участвует только в 401 (k ) план или планы.

Франшиза не снята до 15 апреля.

Если сотрудник не воспользуется отсрочкой излишка до 15 апреля 2021 года, излишек, хотя и подлежит налогообложению в 2020 году, не включается в базу затрат сотрудника при расчете налогооблагаемой суммы любых возможных распределений по плану.Фактически, избыточная отсрочка, оставшаяся в плане, облагается налогом дважды: один раз при внесении взносов и еще раз при распределении. Кроме того, если излишняя отсрочка для сотрудника разрешена в рамках плана, и работник не участвует ни в каком другом плане работодателя, план может быть дисквалифицирован.

Отчетность о корректирующих распределениях по форме 1099-R.

Укажите корректирующие распределения избыточных отсрочек (включая любую прибыль) в форме 1099-R. Для получения конкретной информации о сообщении корректирующих распределений см. Инструкции к формам 1099-R и 5498.

Налог на сверхнормативные взносы высокооплачиваемых сотрудников.

Закон предусматривает тесты для выявления дискриминации в плане. Если тесты, такие как тест ADP (см. Раздел 401 (k) (3)) и тест ACP (см. Раздел 401 (m) (2)), показывают, что взносы для высокооплачиваемых сотрудников превышают пределы тестирования для этих взносов работодателю, возможно, придется заплатить 10% акцизный налог. Сообщите о налоге в форме 5330. Тест ADP не применяется ни к плану безопасной гавани 401 (k) (обсуждается далее), ни к QACA.Кроме того, тест ACP не применяется к этим планам, если выполняются определенные дополнительные требования.

Годовой налог составляет 10% от сверхнормативных взносов за плановый год, заканчивающийся в вашем налоговом году. Избыточные взносы — это выборные отсрочки, взносы сотрудников, компенсационные или невыборные взносы работодателя, превышающие сумму, разрешенную тестом ADP или тестом ACP.

См. Разделы Правил 1.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для получения дополнительных указаний относительно правил недискриминации в разделах 401 (k) и 401 (m).

. Если план не прошел тестирование ADP или ACP и этот сбой не будет исправлен к концу следующего года, план может быть дисквалифицирован. .

Если вы соответствуете требованиям плана Safe Harbor 401 (k), вам не нужно проходить ни тест ADP, ни тест ACP, если выполняются определенные дополнительные требования. Чтобы ваш план был безопасной гаванью, вы должны соответствовать следующим условиям.

1. Соответствующие или невыборочные взносы. Вы должны вносить совпадающие или невыборные взносы в соответствии с одной из следующих формул.

   1. Соответствующие взносы. Вы должны делать соответствующие взносы в соответствии со следующими правилами.

      1. Вы должны внести сумму, равную 100% от суммы отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, вплоть до 3% компенсации.

      2. Вы должны внести сумму, равную 50% от суммы отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, от 3% до 5% компенсации.

      3. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

   2. Неизбирательные взносы. Вы должны вносить невыборные взносы, независимо от того, производил ли сотрудник выборные отсрочки от имени всех сотрудников, не получающих высокой оплаты и имеющих право участвовать в плане, в размере не менее 3% от вознаграждения сотрудника.

   Эти обязательные совпадающие и невыборные взносы должны быть немедленно переданы на 100% и подлежат особым ограничениям на снятие.

2. Требование уведомления. Вы должны направить имеющим на это право сотрудникам письменное уведомление об их правах и обязанностях в отношении взносов по плану в течение разумного периода до начала планового года.

Другие требования для плана 401 (k), включая правила вывода и перехода прав, также должны быть выполнены, чтобы ваш план квалифицировался как план безопасной гавани 401 (k).

Распределения

Суммы, выплачиваемые участникам плана из квалифицированного плана, называются распределениями. Распределения могут быть непериодическими, например, паушальные выплаты, или периодическими, например, аннуитетные выплаты. Кроме того, некоторые ссуды могут рассматриваться как распределения. См. ссуд, рассматриваемых как распределения в Pub. 575.

Обязательные распределения

Квалифицированный план должен предусматривать, что каждый участник:

• Получить всю свою долю (льготы) в плане к требуемой дате начала (определенной позже), или

• Начните получать регулярные периодические выплаты к требуемой дате начала в годовых суммах, рассчитанных для распределения всех процентов (выгод) участника в течение его или ее ожидаемой продолжительности жизни или в течение совместной продолжительности жизни участника и назначенного бенефициара (или в течение более короткого периода) .

Эти правила распределения применяются индивидуально к каждому квалифицированному плану. Вы не можете удовлетворить требования одного плана, взяв распределение из другого. План должен предусматривать, что эти правила отменяют любые ранее предложенные противоречивые варианты распространения.

Минимальная раздача.

Если баланс счета квалифицированного участника плана должен быть распределен (кроме как аннуитет), администратор плана должен определить минимальную сумму, необходимую для распределения каждый календарный год распределения.Этот минимум рассчитывается путем деления остатка на счете на соответствующую продолжительность жизни. Администратор плана может использовать таблицы ожидаемой продолжительности жизни в Pub. 590-Б для этого. Для получения дополнительной информации о расчете минимального распределения см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575.

Обязательная дата начала.

Как правило, каждый участник должен получить все свои льготы по плану или начать получать периодические выплаты по плану к требуемой дате начала.

Участник должен начать получать выплаты из своего пенсионного плана до 1 апреля первого года после последнего из следующих лет.

1. Календарный год, в котором он или она достигает возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).

2. Календарный год, в котором он или она увольняются с работы у работодателя, поддерживающего план.

Если участник является владельцем 5% акций работодателя, поддерживающего план, участник должен начать получать выплаты к 1 апреля первого года после календарного года, в котором участнику исполнилось 72 года (если возраст 70½ был достигнут после 31 декабря, 2019). Для получения дополнительной информации см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575 о дистрибутивах до 2020 г.

Распределения после начального года.

Распределение, которое должно быть выполнено до 1 апреля, рассматривается как распределение для начального года.(Годом начала является год, в котором участник встречается (1) или (2) выше, в зависимости от того, что применимо.) После года начала участник должен получить необходимое распределение за каждый год до 31 декабря этого года. Если в начальном году распределение не производится, необходимые распределения на 2 года должны быть произведены в следующем году (одно до 1 апреля и одно до 31 декабря).

Раздачи после смерти участника.

См. Паб. 575 для специальных правил, касающихся раздач, произведенных после смерти участника.

Раздач из планов 401 (k)

Как правило, распространение невозможно, пока не произойдет одно из следующих событий.

• Сотрудник выходит на пенсию, умирает, становится инвалидом или иным образом прекращает работу.

• Действие программы заканчивается, и никакая другая программа с установленными взносами не создается и не продлевается.

• В случае плана 401 (k), который является частью плана участия в прибыли, работник достигает возраста 59½ лет или испытывает финансовые трудности.Для получения информации о правилах распределения трудностей, включая их ограничения, см. Раздел 1.401 (k) -1 (d) Правил.

• Сотрудник получает право на распределение квалифицированных резервистов (определяется далее).

. Некоторые перечисленные выше дистрибутивы могут облагаться налогом на раннее распространение, о котором будет сказано ниже. .

Распределение квалифицированных резервистов.

Распределение квалифицированного резервиста — это распределение из IRA или счета выборочной отсрочки, сделанное после 11 сентября 2001 года, военному резервисту или члену Национальной гвардии, который был призван на действительную службу не менее 180 дней или на неопределенный срок. период.Распределение квалифицированного резервиста полностью или частично может быть возвращено IRA. Дополнительный 10% налог на раннее распределение не применяется к распределению квалифицированных резервистов.

Налоговый режим распределения

Распределения по квалифицированному плану за вычетом пропорциональной части любой базовой стоимости облагаются подоходным налогом в том году, в котором они распределяются. Поскольку у большинства получателей нет затратной основы, распределение, как правило, полностью облагается налогом. Исключением является распределение, которое должным образом пролонгируется, как описано ниже в разделе Rollover .

Налоговый режим распределения зависит от того, производятся ли они периодически в течение нескольких лет или в течение всего срока (периодические распределения) или являются непериодическими распределениями. См. Налогообложение периодических платежей и Налогообложение непериодических платежей в Pub. 575 для подробного описания того, как распределения облагаются налогом, включая 10-летний вариант налогообложения или режим единовременного распределения прироста капитала.

Примечание.

Получатель распределения со специальной учетной записи Roth будет иметь стоимостную основу, поскольку указанные взносы Roth производятся на основе после уплаты налогов.Кроме того, при соблюдении определенных условий распределение со специальной учетной записи Roth не облагается налогом. См. Квалифицированные дистрибутивы в рамках Квалифицированной программы взносов Roth ранее.

Ролловер.

Получатель правомочного пролонгационного распределения от квалифицированного плана может отложить уплату налога на него, переведя его в традиционный IRA или другой имеющий право пенсионный план. Однако он может подлежать удержанию, как обсуждается ниже в разделе Требование об удержании .Ролловер также может быть произведен на Roth IRA, и в этом случае любые ранее не облагаемые налогом суммы включаются в валовой доход, за исключением случаев, когда пролонгация осуществляется с указанного счета Roth.

Допустимое пролонгационное распространение.

Это распределение всего или любой части баланса сотрудника в квалифицированном пенсионном плане, которое не соответствует ни одному из нижеперечисленного.

1. Требуемый минимальный объем распределения. См. Раздел «Требуемые дистрибутивы » ранее.

2. Любая из серии практически равных выплат, производимых не реже одного раза в год в течение любого из следующих периодов.

   1. Продолжительность или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника.

   2. Совместная жизнь или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника и бенефициара.

   3. Период 10 лет и более.

3. Распределение трудностей.

4. Часть распределения, которая представляет собой возврат невычитаемых взносов сотрудника в план.См. Взносы сотрудников ранее и Ролловер необлагаемых налогом сумм далее.

5. Ссуды, учитываемые как распределения.

6. Дивиденды по ценным бумагам работодателя.

7. Стоимость любого покрытия страхования жизни, предоставляемого в рамках квалифицированного пенсионного плана.

8. Аналогичные предметы, указанные IRS в опубликованном руководстве. См., Например, инструкции к формам 1099-R и 5498.

Ролловер необлагаемых налогом сумм.

Вы можете перенести необлагаемую налогом часть распределения на другой квалифицированный пенсионный план, план по разделу 403 (b) или IRA. Если пролонгация относится к квалифицированному пенсионному плану или плану по разделу 403 (b), который отдельно учитывает налогооблагаемую и необлагаемую часть пролонгации, перевод должен быть произведен посредством прямого (от доверительного управляющего) пролонгации. Если пролонгация осуществляется на IRA, перевод может быть произведен любым методом пролонгации.

Примечание.

Распределение с указанной учетной записи Roth может быть перенесено на другую указанную учетную запись Roth или на IRA Roth. Если пролонгация на IRA Roth, она может быть пролонгирована любым методом пролонгации, но если пролонгация на другую назначенную учетную запись Roth, она должна быть пролонгирована напрямую (доверительное управление).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о ролловерах см. Ролловеры в Pubs.575 и 590-А. Правила пролонгации распределений, содержащих необлагаемые суммы, см. В Уведомлении 2014-54, 2014-41 I.R.B. 670, доступно на IRS.gov/irb/2014-41_IRB/ar11.html. Инструкции по включению денежных средств в квалифицированный план см. В Постановлении о доходах на 2014-9, 2014-17 I.R.B. 975, доступно на IRS.gov/irb/2014-17_IRB/ar05.html.

Требование удержания.

Если в течение года квалифицированный план выплачивает участнику одно или несколько правомочных пролонгационных распределений (определенных ранее), которые, как разумно ожидают, составят 200 долларов или более, плательщик должен удержать 20% налогооблагаемой части каждого распределения для федерального дохода. налог.

Исключения.

Если вместо выплаты ему или ей распределения участник решает, что план будет выплачивать его напрямую IRA или другому соответствующему пенсионному плану (прямое пролонгация ), удержание не требуется.

Если распределение не является приемлемым распределением пролонгации, определенным ранее, требование удержания 20% не применяется. Другие правила удержания применяются к распределениям, которые не соответствуют критериям продления, таким как долгосрочные периодические распределения и обязательные распределения (периодические или непериодические).Однако участник может решить не удерживать налог с этих распределений. Если участник не сделает этот выбор, применяются следующие правила удержания.

• Для периодических выплат удержание основано на их учете как заработной плате.

• При непериодическом распределении удерживается 10% налогооблагаемой части.

Расчетные налоговые платежи.

Если подоходный налог не удерживается или удерживается недостаточная сумма, получателю распределения, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Для получения дополнительной информации см. Налог у источника и Расчетный налог в Pub. 575.

Уведомление по разделу 402 (f).

Если дистрибутив является правомочным продлением, как определено ранее, вы должны предоставить получателю письменное уведомление, в котором объясняются следующие правила, касающиеся таких рассылок.

1. То, что распределение может быть напрямую передано соответствующему пенсионному плану, и информация о том, какие распределения имеют право на этот прямой перенос.

2. Этот налог будет удержан из распределения, если он не будет напрямую переведен в соответствующий пенсионный план.

3. Что распределение не будет облагаться налогом, если оно будет переведено в имеющий право пенсионный план в течение 60 дней после даты получения получателем распределения.

4. Некоторые другие правила, которые могут быть применимы.

Уведомление 2014-74, 2014-50 I.R.B. 937, доступный в IRS.gov / irb / 2014-50_IRB / ar09.html, содержит два обновленных уведомления по разделу 402 (f) безопасной гавани, которые администраторы планов могут отправлять получателям соответствующих ролловеров.

Сроки уведомления.

Как правило, уведомление должно быть предоставлено не менее чем за 30 и не более чем за 180 дней до даты распространения.

Способ уведомления.

Письменное уведомление должно быть предоставлено индивидуально каждому распространителю правомочного продления срока действия.Публикации уведомления недостаточно. Однако письменное требование может быть выполнено с использованием электронных носителей при соблюдении определенных дополнительных условий. См. Раздел 1.401 (a) -21 Правил.

Налог за непредставление уведомления.

Отказ направить уведомление 402 (f) приведет к налогу в размере 100 долларов за каждый отказ, общая сумма не превышает 50 000 долларов в календарный год. Налог не будет взиматься, если будет доказано, что такое неисполнение произошло по уважительной причине, а не по умышленной халатности.

Налог на досрочные выплаты

Если распределение производится работнику по плану до того, как он или она достигнет возраста 59½ лет, работник, возможно, должен будет заплатить дополнительный налог в размере 10% от распределения. Этот налог применяется к полученной сумме, которую работник должен включить в доход.

Исключения.

Налог в размере 10% не применяется, если выплаты до достижения возраста 59½ лет производятся при любом из следующих обстоятельств.

• Сделано выгодоприобретателю (или наследству сотрудника) в день или после смерти сотрудника.

• Сделано в связи с инвалидностью работника.

• Выплачивается как часть серии по существу равных периодических выплат, начинающихся после увольнения со службы и производимых не реже одного раза в год в течение жизни или ожидаемой продолжительности жизни сотрудника либо совместной жизни или продолжительности жизни сотрудника и назначенного им бенефициара. (Выплаты в соответствии с этим исключением, за исключением случая смерти или потери трудоспособности, должны продолжаться не менее 5 лет или до тех пор, пока работник не достигнет возраста 59½ лет, в зависимости от того, какой период является более длительным.)

• Выдается сотруднику после увольнения со службы, если увольнение произошло в течение или после календарного года, в котором сотрудник достиг возраста 55 лет.

• Сделано альтернативному получателю в соответствии с QDRO.

• Выплачивается работнику за медицинское обслуживание в пределах суммы, допустимой для вычета медицинских расходов (определяется без учета того, перечисляет ли работник вычеты).

• Своевременно сделано для сокращения избыточных взносов по плану 401 (k).

• Своевременно сделано для сокращения избыточных взносов работника или соответствующих взносов работодателя (превышение совокупных взносов).

• Своевременно сделано для сокращения лишних отсрочек по выбору.

• Сделано из-за налога IRS на план.

• Сделано как квалифицированный резервист-дистрибьютор.

• Сделано как допустимый выход из EACA.

Отчетность по налогу.

Чтобы сообщить о налоге на досрочные выплаты, заполните форму 5329. См. Инструкции к форме для получения дополнительной информации об этом налоге.

Налог на дополнительные льготы

Если вы являетесь или являетесь владельцем 5% бизнеса, обслуживающего план, суммы, которые вы получаете в любом возрасте, превышающие льготы, предоставленные вам по формуле плана, облагаются дополнительным налогом. Этот налог также применяется к суммам, полученным вашим преемником. Налог составляет 10% от сверхнормативного пособия, включаемого в доход.

Чтобы определить, являетесь ли вы владельцем 5% акций, см. Раздел 416.

Отчетность по налогу.

Включите в Таблицу 2 (Форма 1040), строку 8, любые налоги, которые вы должны выплатить за сверхнормативное пособие. Отметьте поле 8c и в строке рядом с ним напишите «Раздел 72 (m) (5)» и укажите сумму налога.

Паушальное раздача.

Сумма, подлежащая обложению дополнительным налогом, не соответствует дополнительным методам расчета подоходного налога при единовременном распределении.Дополнительные методы обсуждаются в разделе Паушальные выплаты в Pub. 575.

Акцизный налог на возврат активов плана

Акцизный налог в размере 20% или 50% обычно взимается с денежных средств и справедливой рыночной стоимости другого имущества, которое работодатель получает прямо или косвенно от квалифицированного плана. Если вы должны этот налог, укажите его в Приложении I формы 5330. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме.

Уведомление о значительном сокращении начисления пособия

Работодатель или план должны будут уплатить акцизный налог, если произойдет оба следующих события.

• В план с установленными выплатами или пенсионный план с оплатой выкупом вносятся поправки, предусматривающие значительное снижение скорости начисления вознаграждения в будущем.

• Администратор плана не уведомляет затронутых лиц и организации сотрудников, представляющих их, о сокращении в письменной форме.

Поправка к плану, которая отменяет или сокращает любые выплаты при досрочном выходе на пенсию или пенсионные субсидии, снижает скорость начисления будущих выплат.

Уведомление должно быть составлено таким образом, чтобы его могли понять среднестатистические участники плана, и должно содержать достаточно информации, чтобы каждый человек мог понять влияние поправки к плану. Он должен быть предоставлен в разумные сроки до вступления поправки в силу.

Налог составляет 100 долларов за участника или альтернативного получателя за каждый день задержки уведомления. Общий налог не может превышать 500 000 долларов в течение налогового года. Он возлагается на работодателя или, в случае плана для нескольких работодателей, на план.

Требования к отчетности

Возможно, вам придется подать годовой отчет / отчет до последнего дня седьмого месяца после окончания планового года. См. Следующий список форм, чтобы выбрать форму, подходящую для вашего плана.

Форма 5500-СФ.

Форма 5500-SF — это упрощенная форма годовой отчетности. Вы можете использовать форму 5500-SF, если план соответствует всем следующим условиям.

• План — это небольшой план (обычно менее 100 участников в начале планового года).

• План соответствует условиям освобождения от требований о том, чтобы бухгалтерские книги и записи плана проверялись независимым квалифицированным бухгалтером.

• 100% активов плана инвестировано в определенные надежные инвестиции с легко определяемой справедливой стоимостью.

• План не содержит ценных бумаг работодателя.

• План не рассчитан на нескольких сотрудников.

Если от вашего плана требуется подавать годовой отчет / отчет, но он не имеет права подавать форму 5500-SF, план должен подать форму 5500 или форму 5500-EZ, в зависимости от ситуации.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 5500-SF.

Форма 5500-EZ.

Вы можете использовать форму 5500-EZ, если план является планом с одним участником, как определено ниже.

План с одним участником.

Ваш план рассчитан на одного участника, если выполняется одно из следующих условий.

• План распространяется только на вас (или вас и вашего супруга), и вы (или вы и ваш супруг) владеете всем бизнесом (будь то зарегистрированным или некорпоративным).

• План покрывает только одного или нескольких партнеров (или партнеров и супругов) в деловом партнерстве.

. План с одним участником не может подавать годовой отчет по форме 5500 за 2020 год. Каждый план с одним участником, необходимый для подачи годового отчета за 2020 год, должен подавать либо форму 5500-EZ, либо форму 5500-SF. См. Инструкции к форме 5500-EZ. .

Форма 5500-EZ не требуется.

Если общий объем активов вашего плана (или планов) с одним участником на конец планового года составлял 250 000 долларов или меньше, то вам не нужно подавать форму 5500-EZ для этого планового года.Все планы должны подавать форму 5500-EZ за последний год плана, чтобы показать, что все активы плана были распределены.

Пример.

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и ваш план соответствует всем условиям для заполнения формы 5500-EZ. Общие активы плана составляют более 250 000 долларов. Вы должны подать форму 5500-EZ или форму 5500-SF.

. Все планы с одним участником должны заполнить форму 5500-EZ за последний год выполнения плана. Последний плановый год — это год, когда завершено распределение всех активов плана..

Форма 5500.

Если вы не соответствуете требованиям для подачи формы 5500-EZ или формы 5500-SF и требуется возврат / отчет, вы должны подать форму 5500.

Электронная подача форм 5500 и 5500-SF.

Все формы 5500 и 5500-SF необходимо подавать в электронном виде в Министерство труда через EFAST2. Планы с одним участником имеют возможность подавать форму 5500-SF в электронном виде, а не заполнять форму 5500-EZ на бумаге в IRS.Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 5500 и 5500-SF, доступные на EFAST.dol.gov.

Форма 5310.

Если вы прекращаете свой план и являетесь спонсором или администратором плана, вы можете заполнить форму 5310. К вашему заявлению должна быть приложена соответствующая плата за пользование и форма 8717.

Форма 8955-SSA.

Форма 8955-SSA используется для сообщения об участниках, которые больше не охвачены планом, но имеют отсроченные пенсионные выплаты по плану.

Форма 8955-SSA подана в IRS и может быть подана в электронном виде через систему FIRE (возврат информации в электронном виде).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Формы и инструкции к ним.

Как индивидуальные пенсионные планы могут помочь предпринимателям сэкономить

Когда Филип Даблет обсуждает перспективу выхода на пенсию со своими клиентами-предпринимателями, они часто выглядят как олени, попавшие в свет фар.«Они действительно не думали об этом», — говорит Дублет, главный консультант и коуч в Entrepreneur Evolution Coaching Inc.

«Идеальный кандидат на IPP — это человек старше 40 лет, который платит себе зарплату не менее 100 000 долларов в год».

Частично причина в том, что многие люди не уверены в своих вариантах сбережений — они могут использовать зарегистрированные планы пенсионных сбережений (RRSP) для денег, которые они берут из своей корпорации, но они мало что делают со всеми наличными. это внутри него.

Одним из вариантов, о котором многие владельцы бизнеса мало что знают, но они могут захотеть рассмотреть возможность использования, является индивидуальный пенсионный план (IPP), зарегистрированный пенсионный план с установленными выплатами, предназначенный для владельцев зарегистрированного бизнеса или, в странном случае , ключевые сотрудники зарегистрированных предприятий.

IPP могут предоставлять пенсионное пособие предпринимателю, которое спонсор плана — также известный как компания — должен финансировать на ежегодной основе. «Идеальный кандидат в IPP — это человек старше 40 лет, который платит себе зарплату не менее 100 000 долларов в год», — говорит Тодд Сигурдсон, директор по налоговому планированию и имущественному планированию в IG Wealth Management.

Преимущества IPP

— отличный инструмент сбережений для предпринимателей, потому что они дают возможность снизить налоги внутри корпорации, а также получить отличные пенсионные пособия.

Когда предпринимателю исполняется 40 лет, он может внести в IPP больше денег, чем он мог бы сделать в противном случае с помощью RRSP. Например, в этом году канадцы могут ежегодно вносить 26 500 долларов в RRSP. С IPP 40-летний человек с доходом от работы в T4 в размере 151 278 долларов США или более сможет внести взнос за текущие услуги в размере 28 495 долларов США.Это число постепенно увеличивается с возрастом держателя плана, достигнув максимума в 44 721 доллар в возрасте 64 лет.

Владелец бизнеса может иметь как IPP, так и RRSP, однако после того, как IPP будет установлен, участник плана не будет создавать намного больше места для RRSP. «Как правило, корректировка пенсий, создаваемая IPP, устраняет все, кроме 600 долларов, из их суммы взносов в RRSP каждый год», — говорит Сигурдсон.

Когда дело доходит до налогов, компания может снизить свой счет, поскольку взносы в IPP не облагаются налогом.IPP также увеличивается на основе отсроченного налогообложения и облагается налогом только для участника плана, когда он начинает получать пособия при выходе на пенсию.

также выгодны, потому что они позволяют вносить взносы за прошлые услуги, а это означает, что предприятия могут делать взносы за годы, пропущенные, начиная с даты регистрации (хотя вы не можете вернуться раньше 1991 года для «связанных лиц»). Часть взноса за прошлые услуги должна быть профинансирована за счет перевода суммы из RRSP участника плана.

также обеспечивают защиту активов кредиторов в случае возникновения у предпринимателя финансовых трудностей. «Владельцам бизнеса приятно иметь определенный процент своих сбережений, подтверждающий их кредиторство», — говорят Даблтс. «Что бы ни случилось, этих денег нельзя трогать».

Вывод инвестиций

У предпринимателей обычно есть три варианта выхода из IPP. Первый — получать начисленную ежемесячную пенсию. Формула для определения этой суммы обычно составляет 2% от средней заработной платы предпринимателя (до пределов, установленных Законом о подоходном налоге ), умноженных на количество лет работы в плане.

Например, если средняя годовая зарплата предпринимателя составляла 125000 долларов, и он был членом IPP в течение 25 лет, он бы рассчитал 2% от этой зарплаты, чтобы достичь 2500 долларов, а затем умножить это число на 25 лет службы, чтобы получить годовую пенсию в размере 62 500 долларов США, или 5 208 долларов США в месяц.

Второй вариант — перевести пенсионное пособие в аннуитет, который обеспечит ежегодный поток дохода, который предлагает пенсионная формула. По словам Сигурдсона, выбрав вариант аннуитета, человек может прекратить действие IPP и ему больше не придется оплачивать какие-либо административные или актуарные расходы.Владелец плана также может закрыть бизнес, тем самым исключив ежегодные сборы за подачу корпоративной отчетности.

Третий и наиболее популярный вариант — перевод IPP на заблокированный пенсионный счет (ЛИРА). Тем не менее, Закон о подоходном налоге устанавливает максимальную сумму перевода, которая ограничивает сумму денег, которая может быть переведена в LIRA на защищенной от налогов основе, на основе расчетов, основанных на возрасте держателя плана и пожизненном размере пенсии. Оставшаяся часть активов IPP должна быть выплачена в виде налогооблагаемой суммы превышения.

После налогообложения часть налогооблагаемой избыточной суммы может быть инвестирована либо на не облагаемый налогом сберегательный счет, если у человека есть комната TFSA или незарегистрированный счет.

«Этот вариант является наиболее популярным, поскольку он предоставляет предпринимателю максимальный контроль и гибкость в отношении своего пенсионного дохода», — говорит Сигурдсон. «Они не ограничены фиксированным размером пенсии».

Настройка IPP

Во многих случаях бизнес-консультант, бухгалтер или консультант по инвестициям предложат создать IPP.Хотя предприниматель также может представить концепцию, бухгалтер или консультант по инвестициям будут руководить процессом. Они будут тесно сотрудничать с актуарной фирмой, которая может предоставить административные услуги и актуарные оценки для IPP.

В качестве консультанта Doublet рассматривает вопрос о том, может ли IPP подойти предпринимателям, изучая их планы выхода. Если владелец бизнеса хочет продать компанию через пять лет, то IPP может быть не лучшим вариантом. В качестве альтернативы IPP могут быть отличным выбором для предпринимателей с прибыльной компанией, нераспределенной прибылью и желанием вести свой бизнес еще 15 лет или около того.«Важно рассматривать IPP как один из инструментов в наборе инструментов для долгосрочного финансового планирования», — говорит он.

Глобальная пенсионная статистика — OECD

Пенсионные планы для самозанятых: знайте свои возможности

Самостоятельная работа дает вам определенную свободу, но не дает вам повода отказаться от накопления на пенсию.

На самом деле, это делает откладывание денег гораздо более важным: в отличие от сотрудника, который может иметь доступ к 401 (k), вы сами по себе.

Первый шаг: определите, сколько вам нужно накопить для выхода на пенсию, с помощью пенсионного калькулятора NerdWallet. Сумма, которую вы планируете откладывать каждый год, поможет определить лучший для вас счет.

Второй: Решите, куда положить эти деньги. Хорошая новость в том, что полет в одиночку дает вам множество возможностей. Вот пять пенсионных планов для самозанятых, которые могут вам подойти:

Traditional или Roth IRA

Налоговое преимущество: налоговый вычет по взносам в традиционный IRA; нет немедленных вычетов для Roth IRA, но снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.

Элемент «Сотрудник»: Нет. Это индивидуальные планы. Если у вас есть сотрудники, они могут создавать свои собственные IRA и участвовать в них.

Как начать: Вы можете открыть IRA в онлайн-брокере за несколько минут. См. Выбор NerdWallet для лучших провайдеров IRA для получения более подробной информации.

ПОДРОБНЕЕ

IRA, вероятно, является самым простым способом для самозанятых людей начать откладывать на пенсию. Нет никаких особых требований к регистрации, и вы можете использовать ее независимо от того, есть у вас сотрудники или нет.

Самым сложным может быть решение, какой тип IRA открыть: мы подробно рассмотрели различия между традиционными IRA и Roth IRA, но налоговый режим IRA Roth может быть идеальным, если это только начало вашего бизнеса. (читайте: вы не зарабатываете много денег). В этом случае ваша налоговая ставка, вероятно, будет выше после выхода на пенсию, когда вы сможете вывести эти деньги без уплаты налогов.

Одно примечание: Roth IRA имеет ограничения на доход для получения права на участие; те, кто зарабатывает слишком много, не могут вносить свой вклад.

Реклама

Solo 401-k)

Solo 401-k супруг (а), если применимо).

Лимит взноса: до 57 000 долларов в 2020 году (плюс дополнительный взнос в размере 6000 долларов для лиц старше 50 лет) или 100% от заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше. Чтобы понять ограничения взносов, представьте, что вы два человека: работодатель (себя) и сотрудник (также вы сами).

• В качестве сотрудника вы можете делать взносы, как если бы вы вносили свой вклад в стандартный 401 (k), предлагаемый работодателем, с отсрочкой выплаты заработной платы до 100% вашей компенсации или 19 500 долларов США (плюс этот дополнительный взнос в размере 6000 долларов США, если соответствует критериям), в зависимости от того, что меньше.

• В качестве работодателя вы можете сделать дополнительный взнос в размере до 25% от компенсации.

• Существует особое правило для индивидуальных предпринимателей и ООО с одним участником: вы можете внести 25% чистого дохода от самозанятости, который представляет собой вашу чистую прибыль за вычетом половины вашего налога на самозанятость и взносов в план, которые вы сделали для себя .

• Максимальный размер компенсации, которая может быть использована для учета вашего вклада, составляет 285000 долларов в 2020 году.

Налоговое преимущество: этот план работает так же, как стандартный, предлагаемый работодателем 401 (k): вы делаете взносы до налогообложения, а выплаты после 59½ лет облагаются налогом

Элемент сотрудника: вы не можете вносить свой вклад в одиночку 401 (k), если у вас есть сотрудники. Но вы можете нанять своего супруга, чтобы он также мог внести свой вклад в план. Ваш (а) супруг (а) может внести до стандартного предела взноса 401 (k) для служащего, плюс вы можете добавить взносы работодателя на общую сумму до 57 000 долларов плюс дополнительный взнос, если вы имеете на это право.Это потенциально удваивает то, что вы можете сэкономить как пара.

Как начать: Вы можете открыть соло 401 (k) у многих онлайн-брокеров. Вам нужно будет ежегодно подавать документы в IRS, если на вашем счету более 250 000 долларов.

ПОДРОБНЕЕ

Этот план, который IRS называет «401 (k) с одним участником», особенно привлекателен для тех, кто может и хочет сэкономить много денег для выхода на пенсию, или для тех, кто хочет сэкономить. много в одни годы, скажем, когда дела идут хорошо, а в другие — меньше.

«Соло 401 (k) привлекателен для тех, кто может и хочет сэкономить много денег за несколько лет».

Имейте в виду, что лимиты взносов применяются на человека, а не на план — поэтому, если у вас также есть внешняя работа, которая предлагает 401 (k), или ваш супруг (а), лимит взносов распространяется на оба плана.

Еще одна вещь, которую следует знать: вы также можете выбрать одиночный Roth 401 (k), который имитирует налоговый режим Roth IRA. Опять же, вы можете выбрать этот вариант, если ваш доход и налоговая ставка сейчас ниже, чем вы ожидаете, когда они будут на пенсии.

SEP IRA

Подходит для: самостоятельно занятых людей или владельцев малого бизнеса, у которых нет или мало сотрудников.

Предел взноса: меньшее из 57000 долларов в 2020 году (56000 долларов в 2019 году) или до 25% компенсации или чистого дохода от самозанятости, с ограничением в размере 285000 долларов США, которое может быть использовано для факторинга взноса. Опять же, чистый доход от самозанятости — это чистая прибыль за вычетом половины ваших уплаченных налогов на самозанятость и вашего взноса в SEP. Никаких дополнительных взносов.

Налоговое преимущество: вы можете вычесть меньшую из ваших взносов или 25% от чистого дохода или компенсации от самозанятости — ограничиваясь этим пределом в 285000 долларов на сотрудника в 2020 году — в своей налоговой декларации. Пенсионные выплаты облагаются налогом как доход. Версии SEP IRA Рота не существует.

Элемент «Сотрудник»: работодатели должны вносить равный процент от заработной платы для каждого правомочного сотрудника, и вы засчитываетесь как сотрудник. Это означает, что если вы вносите 10% своего вознаграждения для себя, вы должны вносить 10% вознаграждения каждого имеющего на это право сотрудника.

Начало работы: вы можете открыть SEP IRA у многих онлайн-брокеров так же, как и традиционный IRA или Roth IRA, с несколькими дополнительными документами.

ПОДРОБНЕЕ

SEP IRA легче поддерживать, чем индивидуальный 401 (k) — это низкая административная нагрузка, ограниченное количество документов и отсутствие ежегодной отчетности в IRS — и имеет такие же высокие лимиты взносов. Как и соло 401 (k), индивидуальные пенсионные планы SEP гибки в том, что вам не нужно делать взносы каждый год.

«SEP IRA имеют низкую административную нагрузку, они требуют ограниченного количества документов и не представляют ежегодной отчетности в IRS.

Обратной стороной для вас, как владельца бизнеса, является то, что вы должны делать взносы для сотрудников, и они должны быть равны — не в долларах, а в процентах от заработной платы — тем, которые вы делаете для себя. Это может дорого обойтись, если у вас несколько сотрудников или вы хотите откладывать много денег на пенсию. Вы не можете просто использовать SEP, чтобы сэкономить для себя; если вы делаете взносы в течение года, вы должны делать взносы за всех правомочных сотрудников.

SIMPLE IRA

Подходит для: крупных предприятий со штатом до 100 сотрудников.

Лимит взноса: до 13 500 долларов США в 2020 году или 13 000 долларов США в 2019 году (плюс дополнительный взнос в размере 3000 долларов США для лиц старше 50 лет). Если вы также делаете взносы по плану работодателя, общая сумма всех взносов не может превышать 19 500 долларов.

Налоговое преимущество: взносы вычитаются, но выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом. Взносы на счета сотрудников вычитаются как коммерческие расходы.

Элемент «Сотрудник»: в отличие от SEP IRA, бремя взносов лежит не только на вас: сотрудники могут вносить взносы посредством отсрочки выплаты заработной платы.Но работодатели, как правило, обязаны вносить либо соответствующие взносы на счета сотрудников в размере до 3% от заработной платы сотрудников, либо фиксированные взносы в размере 2% каждому правомочному сотруднику. Выбор последнего означает, что сотрудник не должен вносить свой вклад, чтобы заработать ваш взнос. Предел компенсации для факторинговых взносов составляет 285 000 долларов в 2020 году.

Начало работы: процесс аналогичен SEP IRA — вы можете открыть SIMPLE у онлайн-брокера с более тяжелой бумажной работой, чем ваша стандартная IRA.

ПОДРОБНЕЕ

Если вы владелец компании среднего размера с менее чем 100 сотрудниками, SIMPLE — довольно хороший вариант, так как ее легко настроить, а учетные записи принадлежат сотрудникам.

«ПРОСТЫЕ IRA могут быть дорогостоящими, если у вас есть большое количество сотрудников, которые принимают участие. ”

SIMPLE IRA лимиты взносов значительно ниже, чем SEP IRA или индивидуальный 401 (k), однако, и вам может потребоваться внести обязательные взносы на счета сотрудников, что может быть дорогостоящим, если у вас есть большое количество сотрудников, которые принимать участие.Вот больше о SIMPLE IRA в сравнении с 401 (k).

SIMPLE IRA также негибкий, особенно на раннем этапе: досрочное снятие средств до достижения возраста 59½ лет рассматривается так же, как раннее распределение 401 (k) или IRA, в том смысле, что они облагаются налогом как доход и подлежат 10% штрафу. Но если вы сделаете вывод в течение первых двух лет участия в SIMPLE IRA, штраф в размере 10% увеличивается до 25%. Это означает, что вы также не можете перенести ПРОСТОЙ на другой пенсионный счет в течение этого двухлетнего периода.Зинг.

Еще одна вещь, которую следует знать: существует версия 401 (k) SIMPLE, которая работает почти так же, но позволяет участникам брать ссуды со своих счетов. Эта версия требует большего административного контроля и может быть более дорогой в установке.

План с установленными выплатами

Подходит для: самозанятого человека без сотрудников, который имеет высокий доход и хочет постоянно откладывать много для выхода на пенсию.

Лимит взносов: рассчитывается на основе размера пособия, которое вы получите при выходе на пенсию, вашего возраста и ожидаемой доходности инвестиций.

Налоговое преимущество: взносы, как правило, не облагаются налогом, а выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как доход. Актуарий должен определить ваш лимит удержания, что добавляет административный уровень.

Вознаграждение сотрудникам: если у вас есть сотрудники, вы обычно предлагаете им этот план и вносите взносы от их имени.

Начало работы: ваши возможности для брокерских контор более ограничены, чем с указанными выше счетами, но Charles Schwab предлагает планы с установленными выплатами.

ПОДРОБНЕЕ

Мы часто сетуем на сокращение пенсионных планов, и это именно то, что: если вы работаете не по найму, вы можете настроить свою собственную пенсию — гарантированный поток дохода — при выходе на пенсию, используя план с установленными выплатами.

Так почему бы не всем это сделать? Они дорогие, с высокими настройками и годовой платой. Если у вас есть сотрудники, размер вознаграждения, скорее всего, вырастет, и вам придется делать взносы от их имени. Каждый год они несут тяжелое административное бремя, и от них требуется обязательство финансировать план определенной суммой в год. Если вам нужно изменить эту сумму, вы заплатите дополнительную комиссию.

Положительным моментом является то, что вы можете спрятать в них много наличных, поэтому, если вы достаточно близки к пенсионному возрасту, зарабатываете высокий доход, который, как вы знаете, сохраните, и который позволяет вам экономить значительную сумму в год — мы говорите от 50 000 до 80 000 долларов или больше — вы можете подумать об использовании этого плана, чтобы увеличить свои сбережения.

Где открыть пенсионный план, если вы работаете не по найму

Если вы решили открыть один из этих счетов, вам нужно будет решить, где это сделать.

Большинство онлайн-брокеров позволят вам открыть четыре наиболее распространенных типа счетов: IRA, соло 401 (k), SEP IRA и SIMPLE IRA. Все поставщики учетных записей в нашем анализе лучших поставщиков IRA — хороший выбор.

Каждый брокер проведет вас через процесс открытия одного из этих счетов и объяснит все документы, которые вам могут понадобиться для подачи в IRS.Но на всякий случай вы также можете поработать с бухгалтером.

Определение пенсионного плана

Что такое пенсионный план?

Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя делать взносы в пул фондов, зарезервированных для будущего вознаграждения работника. Пул средств инвестируется от имени сотрудника, и прибыль от инвестиций приносит работнику доход при выходе на пенсию.

Ключевые выводы

• Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя вносить взносы в общий фонд, зарезервированный для будущих выплат работнику.
• Пенсионный план может позволить работнику вносить часть своего текущего дохода от заработной платы в инвестиционный план, чтобы помочь финансировать выход на пенсию, часть которого может быть покрыта работодателем.
• Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Понимание пенсионного плана

В дополнение к обязательным взносам работодателя некоторые пенсионные планы имеют компонент добровольных инвестиций. Пенсионный план может позволить работнику вносить часть своего текущего дохода в виде заработной платы в инвестиционный план, чтобы помочь финансировать выход на пенсию.Работодатель также может компенсировать часть годового взноса работника в размере до определенного процента или суммы в долларах.

Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Планы с установленными выплатами

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения при выходе на пенсию, независимо от результатов основного инвестиционного пула. Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах обычно определяется по формуле, обычно на основе заработка и стажа работы), и если активов пенсионного плана недостаточно для выплаты пособий , компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа.Взаимодействие с другими людьми

Пенсионные планы, спонсируемые американскими работодателями, появились в 1870-х годах (компания American Express учредила первый пенсионный план в 1875 году), и на пике своего развития в 1980-х годах они охватывали 38% всех работников частного сектора. По данным Бюро статистики труда, около 85% государственных служащих и примерно 15% частных служащих в США сегодня охвачены планом с установленными выплатами.

Планы с установленными взносами

В плане с установленными взносами работодатель вносит определенные взносы по плану за работника, обычно в той или иной степени совпадая с взносами, внесенными работниками.Окончательное вознаграждение, полученное сотрудником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Обязательства компании по выплате определенного пособия прекращаются после внесения взносов.

Поскольку это намного дешевле, чем традиционная пенсия, когда компания находится на крючке из-за того, что фонд не может генерировать, все большее число частных компаний переходят на этот тип плана и прекращают планы с установленными выплатами. Самый известный план с установленными взносами — это 401 (k), а эквивалент плана для некоммерческих работников — 403 (b).

В просторечии «пенсионный план» часто означает более традиционный план с установленными выплатами с установленными выплатами, полностью финансируемый и контролируемый работодателем. Некоторые компании предлагают оба типа планов. Вам даже разрешено переносить более 401 (k) остатков в планы с установленными выплатами.

Есть еще один вариант — распределительный пенсионный план. Устанавливаемые работодателем, они, как правило, полностью финансируются сотрудником, который может выбрать удержание из заработной платы или паушальные взносы (которые обычно не разрешены в планах 401 (k)).В остальном они аналогичны планам 401 (k), за исключением того, что они обычно не предлагают соответствия компании. Распределительный пенсионный план отличается от распределительной формулы финансирования, в которой текущие взносы работников используются для финансирования текущих бенефициаров. Социальное обеспечение — это пример распределительной программы.

Пенсионный план: учет ERISA

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года (ERISA) — это федеральный закон, разработанный для защиты пенсионных активов инвесторов, и в законе конкретно содержатся руководящие принципы, которым должны следовать фидуциары пенсионного плана для защиты активов сотрудников частного сектора.Взаимодействие с другими людьми

Компании, которые предоставляют пенсионные планы, называются спонсорами плана (фидуциарами), и ERISA требует, чтобы каждая компания предоставляла определенный уровень плановой информации сотрудникам, которые имеют на это право. Спонсоры плана предоставляют подробную информацию о вариантах инвестирования и размере взносов работников в долларах. которые соответствуют компании, если применимо.

Сотрудники также должны понимать переход, который относится к тому моменту, когда вы начинаете накапливать и зарабатывать право на пенсионные активы.Право на получение прав зависит от количества лет службы и других факторов.

Пенсионный план: Vesting

Зачисление в план с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя переход прав может быть немедленным или растянутым на семь лет. Предоставляются ограниченные пособия, и уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий сотрудника.

При использовании планов с установленными взносами ваши индивидуальные взносы переходят на 100%, как только они поступают на ваш счет.Но если ваш работодатель совпадает с этими взносами или дает вам акции компании как часть вашего пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым вам будет ежегодно выплачиваться определенный процент до тех пор, пока вы не получите «полное право». Однако тот факт, что пенсионные взносы полностью оплачены, не означает, что вам разрешено снимать средства.

Пенсионный план: облагаются ли они налогом?

Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, соответствуют требованиям, что означает, что они соответствуют требованиям Налогового кодекса 401 (a) и Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA).Это дает им статус налоговых льгот.

Работодатели получают налоговые льготы на взносы, которые они вносят в план для своих сотрудников. Взносы, которые они вносят в план, не превышают их зарплаты, то есть вычитаются из их валового дохода.

Это эффективно снижает их налогооблагаемый доход и, в свою очередь, сумму, которую они должны IRS в день уплаты налогов. Средства, размещенные на пенсионном счете, затем растут по ставке отсроченного налогообложения, что означает, что с них не взимается налог, пока они остаются на счете.Оба типа планов позволяют работнику отложить уплату налога на прибыль пенсионного плана до начала вывода средств, и такой налоговый режим позволяет работнику реинвестировать дивидендный доход, процентный доход и прирост капитала, которые обеспечивают гораздо более высокую норму прибыли до выхода на пенсию.

После выхода на пенсию, когда вы начнете получать средства из соответствующего пенсионного плана, вам, возможно, придется платить федеральный подоходный налог и налог штата.

Если у вас нет инвестиций в план, потому что вы ничего не внесли или считается, что ничего не внесли, ваш работодатель не удерживал взносы из вашей зарплаты или вы получили все свои взносы (инвестиции в контракт) без уплаты налогов в в предыдущие годы ваша пенсия полностью облагается налогом.

Если вы внесли деньги после уплаты налога, ваша пенсия или аннуитет подлежат налогообложению только частично. Вы не должны платить налог за ту часть платежа, которую вы сделали, которая представляет собой возврат суммы после уплаты налогов, внесенной вами в план. Квалифицированные пенсии, частично облагаемые налогом, облагаются налогом по упрощенному методу.

Могут ли компании изменить планы?

Некоторые компании сохраняют свои традиционные планы с установленными выплатами, но замораживают их выплаты, что означает, что после определенного момента работники больше не будут получать более высокие выплаты, независимо от того, как долго они работают в компании или насколько увеличивается их зарплата.

Когда поставщик пенсионного плана решает внедрить или изменить план, застрахованные сотрудники почти всегда получают кредит за любую соответствующую работу, выполненную до изменения. Степень охвата прошлой работы варьируется от плана к плану. При таком применении поставщик плана должен покрывать эти расходы задним числом для каждого сотрудника на справедливой и равной основе в течение его или ее оставшихся лет службы.

Pension Plan Vs. Пенсионные фонды

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, союзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.Пенсионные фонды, управляемые финансовым посредником и управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, контролируют относительно большие объемы капитала и представляют крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют.

Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль от их инвестиционных портфелей не облагается или не облагается налогом.

Пенсионный фонд предоставляет сотрудникам фиксированное заранее установленное пособие при выходе на пенсию, помогая им планировать свои будущие расходы.Работодатель вносит больше всего взносов и не может задним числом уменьшать размер пенсионных выплат в пенсионный фонд.

Также могут быть разрешены добровольные взносы сотрудников. Поскольку выгоды не зависят от доходности активов, выгоды остаются стабильными в меняющемся экономическом климате. Предприятия могут вносить больше денег в пенсионный фонд и вычитать из своих налогов больше, чем при планах с установленными взносами.

Пенсионный фонд помогает субсидировать досрочный выход на пенсию для продвижения конкретных бизнес-стратегий.Однако создание и обслуживание пенсионного плана сложнее и дороже, чем другие пенсионные планы. Сотрудники не контролируют инвестиционные решения. Кроме того, акцизный налог применяется, если требования по минимальному взносу не выполняются или если в план вносятся избыточные взносы.

Выплата сотруднику зависит от его заработной платы и стажа работы в компании. Кредиты или досрочное снятие средств из пенсионного фонда недоступны. Распределение без отрыва от производства запрещено участникам до 62 лет.Досрочный выход на пенсию обычно приводит к меньшей ежемесячной выплате.

Ежемесячная рента или единовременная выплата?

При использовании плана с установленными выплатами у вас обычно есть два варианта распределения: периодические (обычно ежемесячные) выплаты на всю оставшуюся жизнь или паушальные выплаты. Некоторые планы позволяют делать и то, и другое (т. Е. Снимать часть денег единовременно, а остальную часть использовать для периодических платежей). В любом случае, скорее всего, будет крайний срок, к которому вы должны принять решение, и ваше решение будет окончательным.Взаимодействие с другими людьми

При выборе между ежемесячной аннуитетом и единовременной выплатой необходимо учитывать несколько факторов.

Аннуитет

Ежемесячные аннуитетные выплаты обычно предлагаются в виде единовременной ренты для вас только на всю оставшуюся жизнь или в качестве совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца для вас и вашего супруга. Последний платит меньшую сумму каждый месяц (обычно на 10% меньше), но выплаты продолжаются после вашей смерти до тех пор, пока выживший супруг не умрет.

Некоторые люди решают взять единовременную пожизненную ренту, приобретая полис страхования жизни на всю жизнь или другие виды страхования жизни, чтобы обеспечить доход пережившему супругу.Когда работник умирает, выплата пенсии прекращается; однако супруга затем получает крупную выплату пособия в случае смерти (не облагаемое налогом), которое можно инвестировать и использовать для замены прекращенной налогооблагаемой пенсии. Эта стратегия, получившая название «максимизация пенсии», может быть неплохой идеей, если стоимость страховки меньше, чем разница между выплатами на одну жизнь и совместные выплаты и выплаты по случаю потери кормильца. Однако во многих случаях стоимость намного превышает выгоду.

Могут ли в вашем пенсионном фонде когда-нибудь закончиться деньги? Теоретически да.Но если у вашего пенсионного фонда недостаточно денег, чтобы выплатить вам то, что он вам должен, Корпорация по гарантиям пенсионных пособий (PBGC) может выплачивать часть вашего ежемесячного аннуитета в пределах установленного законом лимита. На 2019 год максимальное годовое пособие PBGC для 65-летнего пенсионера составляет 67 295 долларов США. Конечно, выплаты PBGC могут быть не такими большими, как вы получили бы по своему первоначальному пенсионному плану.

Аннуитеты обычно выплачиваются по фиксированной ставке. Они могут включать или не включать защиту от инфляции.В противном случае сумма, которую вы получаете, устанавливается с момента выхода на пенсию. Это может уменьшить реальную стоимость ваших платежей каждый год, в зависимости от того, как меняется прожиточный минимум. А поскольку он редко снижается, многие пенсионеры предпочитают получать свои деньги единовременно.

Паушальная сумма

Если вы возьмете единовременную выплату, вы избежите потенциальной (если маловероятной) проблемы, связанной с разорением вашего пенсионного плана или потерей части или всей вашей пенсии в случае банкротства компании. Кроме того, вы можете инвестировать деньги, чтобы они работали на вас, а также, возможно, зарабатывали более высокую процентную ставку.Если после вашей смерти остались деньги, вы можете передать их как часть своего имения.

С другой стороны, нет гарантированного пожизненного дохода, как в случае с аннуитетом. Вам решать, чтобы деньги оставались последними. И если вы не переведете единовременную сумму в IRA или другие защищенные от налогов счета, вся сумма будет немедленно облагаться налогом и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.

Если ваш план с установленными выплатами заключен с работодателем в государственном секторе, ваша единовременная выплата может быть равна только вашим взносам.В случае работодателя из частного сектора единовременная выплата обычно представляет собой приведенную стоимость аннуитета (или, точнее, общую сумму ваших ожидаемых пожизненных выплат аннуитета, приведенную к сегодняшним долларам).

Конечно, вы всегда можете использовать единовременное распределение, чтобы приобрести немедленную ренту самостоятельно, что может обеспечить ежемесячный поток дохода, включая защиту от инфляции. Однако, как индивидуальный покупатель, ваш поток доходов, вероятно, не будет таким большим, как если бы вы получали аннуитет из вашего первоначального пенсионного фонда с установленными выплатами.

Что приносит больше денег?

С помощью всего лишь нескольких предположений и небольшого количества математических расчетов вы можете определить, какой вариант принесет наибольшую денежную выплату.

Вы, конечно, знаете текущую стоимость единовременной выплаты. Но для того, чтобы понять, какая из них имеет больший финансовый смысл, вам необходимо оценить приведенную стоимость аннуитетных платежей. Чтобы вычислить дисконт или будущую ожидаемую процентную ставку для аннуитетных платежей, подумайте, как вы могли бы инвестировать единовременный платеж, а затем использовать эту процентную ставку для дисконтирования аннуитетных платежей.

Разумным подходом к выбору «ставки дисконтирования» было бы предположить, что получатель единовременной выплаты инвестирует выплату в диверсифицированный инвестиционный портфель, состоящий из 60% вложений в акции и 40% вложений в облигации. Используя исторические средние значения 9% для акций и 5% для облигаций, ставка дисконтирования составит 7,40%.

Представьте, что Саре предложили 80 000 долларов сегодня или 10 000 долларов в год в течение следующих 10 лет. На первый взгляд выбор кажется очевидным: 80 000 долларов против 100 000 долларов (10 000 долларов на 10 лет).Возьмите аннуитет.

Но на выбор влияет ожидаемая доходность (или ставка дисконтирования), которую Сара ожидает получить от 80 000 долларов в течение следующих 10 лет. Если использовать рассчитанную выше ставку дисконтирования в 7,40%, аннуитетные выплаты составляют 68 955,33 доллара с учетом дисконтирования до настоящего времени, тогда как единовременный платеж сегодня составляет 80 000 долларов. Поскольку 80 000 долларов больше, чем 68 955,33 доллара, Сара возьмет единовременную выплату. В этом упрощенном примере не учитываются поправки на инфляцию или налоги, а исторические средние значения не гарантируют будущих доходов.

Другие решающие факторы

Существуют и другие основные факторы, которые почти всегда необходимо принимать во внимание при любом анализе максимизации пенсии. Эти переменные включают:

• Ваш возраст : Тот, кто принимает единовременную выплату в возрасте 50 лет, очевидно, принимает на себя больший риск, чем тот, кто получает подобное предложение в возрасте 67 лет. Молодые клиенты сталкиваются с более высоким уровнем неуверенности, чем пожилые, как в финансовом, так и в финансовом отношении. другие способы.
• Ваше текущее здоровье и прогнозируемая продолжительность жизни : Если история вашей семьи показывает, что предшественники умирали естественной смертью в возрасте от 60 до 70 лет, то единовременная выплата может быть подходящим вариантом.И наоборот, тот, кто, по прогнозам, доживет до 90 лет, довольно часто выходит вперед, получая пенсию. Помните, что большинство единовременных выплат рассчитываются на основе графиков ожидаемой продолжительности жизни, поэтому те, кто доживет до своего прогнозируемого возраста,, по крайней мере, математически, вероятно, превзойдут единовременную выплату. Вы также можете подумать, связаны ли выплаты по медицинскому страхованию с пенсионными выплатами.
• Ваше текущее финансовое положение : Если вы находитесь в тяжелом финансовом положении, может потребоваться единовременная выплата.Ваша налоговая категория также может быть важным фактором. Если вы находитесь в одной из верхних предельных налоговых категорий, то счет от дяди Сэма о единовременной выплате может быть убийственным. И если вы обременены большим количеством обязательств с высокими процентными ставками, может быть разумнее просто взять единовременную сумму для погашения всех ваших долгов, а не продолжать выплачивать проценты по всем этим ипотечным кредитам, автокредитам, кредитным картам и т. Д. студенческие ссуды и другие потребительские обязательства на долгие годы. Единовременная выплата также может быть хорошей идеей для тех, кто намеревается продолжить работу в другой компании и может включить эту сумму в свой новый план, или для тех, кто отложил получение социального обеспечения до более позднего возраста и может рассчитывать на более высокую уровень гарантированного дохода от этого.
• Прогнозируемая доходность портфеля клиента от единовременной инвестиции: Если вы уверены, что ваш портфель сможет приносить инвестиционную доходность, которая будет приблизительно равна общей сумме, которую можно было бы получить от пенсии, тогда единовременная выплата может быть в пути. Конечно, здесь нужно использовать разумный коэффициент выплаты, например 3%, и не забывать учитывать риск просадки в своих расчетах. Текущие рыночные условия и процентные ставки, очевидно, также будут играть роль, и используемый портфель должен соответствовать параметрам вашей терпимости к риску, временному горизонту и конкретным инвестиционным целям.
• Безопасность : Если у вас нет толерантности к низкому риску, вы предпочитаете дисциплину аннуитетного дохода или просто не чувствуете себя комфортно, управляя большими суммами денег, то выплата аннуитета, вероятно, будет лучшим вариантом, потому что это более безопасный вариант. В случае, если компания планирует банкротство, наряду с защитой PBGC, государственные перестраховочные фонды часто вмешиваются, чтобы возместить всем клиентам неплатежеспособного перевозчика, возможно, до двух или трехсот тысяч долларов.
• Стоимость страхования жизни : Если у вас относительно хорошее здоровье, то покупка конкурентоспособного индексированного универсального полиса страхования жизни может эффективно компенсировать потерю будущего пенсионного дохода и при этом оставить большую сумму для использования другим лицам. вещи.Этот тип политики также может предусматривать ускоренное получение льгот, которые могут помочь покрыть расходы на критические, неизлечимые или хронические заболевания или уход в доме престарелых. Однако, если вы не застрахованы по медицинским показаниям, пенсия может оказаться более безопасным путем.
• Защита от инфляции : Вариант выплаты пенсии, который обеспечивает ежегодное повышение стоимости жизни, стоит намного дороже, чем вариант, который этого не делает. Покупательная способность пенсий без этой функции со временем будет неуклонно снижаться, поэтому те, кто выбирает этот путь, должны быть готовы либо снизить свой уровень жизни в будущем, либо пополнить свой доход из других источников.
• Рекомендации по планированию наследства : Если вы хотите оставить наследство детям или другим наследникам, аннуитет отсутствует. Выплаты по этим планам всегда прекращаются в случае смерти пенсионера или супруга, если был выбран вариант супружеского пособия. Если пенсионные выплаты явно являются лучшим вариантом, то часть этого дохода следует направить на жизнь страховой полис или предоставить основную часть трастового счета.

Планы с установленными взносами

С планом с установленными взносами у вас есть несколько вариантов, когда придет время закрыть дверь в офис.

• Оставить : Вы можете просто оставить план нетронутым, а свои деньги там, где они есть. На самом деле вы можете обнаружить, что фирма поощряет вас к этому. Если это так, ваши активы будут продолжать расти без учета налогов, пока вы их не заберете. Согласно минимальным правилам распределения IRS, вы должны начать вывод средств по достижении возраста 70½ лет (если вы родились до 1 июля 1949 года) или 72 лет (если родились после 30 июня 1949 года). Однако могут быть исключения, если вы все еще работаете в компании на определенной должности.
• Рассрочка : если ваш план позволяет это, вы можете создать поток дохода, используя рассрочку или годовой доход — своего рода схему выплаты зарплаты самому себе на протяжении всей оставшейся пенсионной жизни. Если вы аннуитируете, имейте в виду, что связанные с этим расходы могут быть выше, чем с IRA.
• Перенести : Вы можете перенести свои средства 401 (k) на традиционную IRA, где ваши активы будут продолжать расти без учета налогов. Одним из преимуществ этого является то, что у вас, вероятно, будет гораздо больше вариантов инвестирования.Затем вы можете преобразовать некоторые или все традиционные IRA в Roth IRA. Вы также можете перебросить свой 401 (k) прямо в Roth IRA. В обоих случаях, хотя вы будете платить налоги с суммы, которую вы конвертируете в этом году, все последующие снятия со счета Roth IRA не будут облагаться налогом. Кроме того, от вас не требуется снимать деньги со счета Roth IRA в возрасте 70½ или 72 лет или, фактически, в любое другое время в течение вашей жизни.
• Паушальная сумма : Как и в случае плана с установленными выплатами, вы можете получать свои деньги единовременно.Вы можете инвестировать его самостоятельно или оплачивать счета после уплаты налогов на распространение. Имейте в виду, что единовременное распределение может поставить вас в более высокую налоговую категорию, в зависимости от размера выплаты.

Часто задаваемые вопросы

Что такое пенсионный план с установленными выплатами?

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения при выходе на пенсию, независимо от результатов основного инвестиционного пула.Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах обычно определяется по формуле, обычно на основе заработка и стажа работы), и если активов пенсионного плана недостаточно для выплаты пособий , компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа.

Что такое пенсионный план с установленными взносами?

В плане с установленными взносами работодатель вносит определенные взносы по плану за работника, обычно в той или иной степени совпадая с взносами, внесенными работниками.Окончательное вознаграждение, полученное сотрудником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Обязательства компании по выплате определенного пособия прекращаются после внесения взносов. Самый известный план с установленными взносами — это 401 (k), а эквивалент плана для некоммерческих работников — 403 (b).

Как скоро человек становится участником пенсионного плана?

Зачисление в план с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя переход прав может быть немедленным или растянутым на семь лет.Предоставляются ограниченные пособия, и уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий сотрудника. При использовании планов с установленными взносами ваши индивидуальные взносы переходят на 100%, как только они поступают на ваш счет. Но если ваш работодатель совпадает с этими взносами или дает вам акции компании как часть вашего пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым вам будет ежегодно выплачиваться определенный процент до тех пор, пока вы не получите «полное право».

Что такое пенсионные фонды?

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, союзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.Пенсионные фонды, управляемые финансовым посредником и управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, контролируют относительно большие объемы капитала и представляют крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют. Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль от их инвестиционных портфелей не облагается или не облагается налогом.

Упрощенная пенсия работника (SEP) Определение

Что такое упрощенная пенсия работника (SEP)?

Упрощенная пенсия работника (SEP) — это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или самозанятый человек.Работодатель имеет право удерживать налог на взносы в SEP IRA и вносит взносы в план каждого имеющего на это право сотрудника на дискреционной основе.

Кроме того, в соответствии с Законом о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE), который был принят 20 декабря 2019 г., мелкие работодатели получают налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или ПРОСТОЙ IRA с автоматическим включением. зачисление. Это помимо начального кредита, который они уже получают.

SEP IRA часто имеют более высокие лимиты годовых взносов, чем стандартные IRA.По сути, SEP IRA можно рассматривать как традиционную IRA с возможностью получать взносы работодателя. Одно из основных преимуществ, которое он предлагает сотрудникам, заключается в том, что взносы работодателя переводятся немедленно.

Ключевые выводы

• Упрощенная пенсия работника (SEP) — это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или индивидуальный предприниматель.
IRA
• SEP используются малыми предприятиями и частными предпринимателями для удовлетворения своих потребностей в пенсионных накоплениях.
• SEP Пределы взносов IRA являются годовыми и часто превышают стандартные IRA и 401 (k) s.

Счет SEP: Джессика Перес

Как работает упрощенная пенсия работнику (SEP)

SEP IRA — привлекательный вариант для многих владельцев бизнеса, поскольку он не связан со многими начальными и эксплуатационными расходами по сравнению с большинством обычных пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Многие работодатели также создают SEP IRA, чтобы вносить вклад в свои собственные выход на пенсию на более высоких уровнях, чем позволяет традиционная ИРА.

Небольшие организации отдают предпочтение индивидуальным пенсионным планам SEP из-за требований к участникам, включая минимальный возраст 21 года, не менее трех лет работы и минимальную компенсацию в размере 600 долларов США. Кроме того, SEP IRA позволяет работодателям пропускать взносы в годы, когда бизнес не работает.

SEP IRA рассматриваются как традиционные IRA для целей налогообложения и допускают те же варианты инвестирования. Те же правила передачи и пролонгации, которые применяются к традиционным IRA, также применимы к SEP IRA.Когда работодатель делает взносы на счета SEP IRA, он получает налоговый вычет на внесенную сумму. Кроме того, бизнес не привязан к ежегодному взносу — решения о том, вносить ли вклад и сколько может меняться каждый год.

Работодатель не несет ответственности за принятие инвестиционных решений. Вместо этого доверительный управляющий IRA определяет приемлемые инвестиции, а владельцы индивидуальных счетов сотрудников принимают конкретные инвестиционные решения. Доверительный управляющий также вносит взносы, отправляет годовые отчеты и подает все необходимые документы в IRS.Взаимодействие с другими людьми

Немедленное наделение правами

Взносы в SEP IRA немедленно передаются на 100%, и владелец IRA направляет инвестиции. Правомочный сотрудник (включая владельца бизнеса), который участвует в плане SEP своего работодателя, должен установить традиционный IRA, в который работодатель будет вносить взносы SEP. Взаимодействие с другими людьми

Некоторые финансовые учреждения требуют, чтобы традиционный IRA был помечен как SEP IRA, прежде чем они позволят счету получать взносы SEP.Другие позволят вносить вклады SEP в традиционный IRA независимо от того, помечен ли IRA как SEP IRA.

Вклады в SEP IRA немедленно передаются на 100%, и владельцы счетов должны сами выбирать свои инвестиции из списка, предоставленного доверенным лицом.

SEP Предел взносов IRA

Взносы работодателей не могут превышать менее 25% компенсации работника или 58000 долларов в 2021 году (по сравнению с 57000 долларов в 2020 году).Как и в случае с традиционной IRA, снятие средств с SEP IRA при выходе на пенсию облагается налогом как обычный доход.

Когда бизнес является индивидуальным предпринимателем, сотрудник-владелец платит себе заработную плату и может также вносить взнос SEP, который ограничен 25% заработной платы (или прибыли) за вычетом взноса SEP. Для конкретной ставки взноса (CR) пониженная ставка составляет CR ÷ (1 + CR) для ставки взноса 25%. Это дает снижение ставки на 20%, как в приведенном выше примере.

Поскольку механизм финансирования для плана SEP является традиционным IRA, взносы SEP после внесения становятся традиционными активами IRA и регулируются многими традиционными правилами IRA, включая следующие:

• Правила распространения
• Правила инвестирования
• Правила взносов и удержаний для традиционных взносов IRA, которые применяются к регулярным взносам IRA работника, а не к взносам работодателя SEP
• Требования к документации для установления IRA

В дополнение к документам, необходимым для создания плана SEP (обсуждается позже), каждое IRA SEP должно соответствовать требованиям к документации для традиционного IRA.Взаимодействие с другими людьми

290 000 долл. США

Предел компенсации для бизнеса, которому разрешено создать SEP IRA в 2021 году (285000 долларов на 2020 год).

SEP IRA Правила

Не все предприятия могут создавать индивидуальные пенсионные планы SEP, которые в первую очередь были разработаны для поощрения пенсионных выплат среди предприятий, которые в противном случае не создавали бы планы, спонсируемые работодателем. Индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации могут создавать ПОШ. Слишком высокий доход может быть ограничением — допустимый предел компенсации в 2020 году составляет 285 000 долларов (по сравнению с 280 000 долларов в 2019 году и увеличится до 290 000 долларов в 2021 году).В отличие от квалифицированных пенсионных планов, в соответствии с которыми участники, включая владельца бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долларов США от их гарантированного баланса, SEP не имеет этой функции.

Более того, определенные типы сотрудников могут быть исключены их работодателем из участия в SEP IRA, даже если в противном случае они имели бы право на участие в соответствии с правилами плана. Например, могут быть исключены работники, охваченные коллективным договором профсоюза о пенсионных пособиях.Работники, которые являются иностранцами-нерезидентами, также могут быть исключены, если они не получают заработную плату в США или другую компенсацию за услуги от работодателя.

Взносы и доходы SEP хранятся в IRA SEP и могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA. Снятие облагается налогом в год получения. Если участник отказывается от участия до достижения возраста 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%.

Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без налогообложения на другие IRA и пенсионные планы.Взносы и доходы SEP должны в конечном итоге распределяться в соответствии с правилами минимального распределения, требуемыми IRA. Взаимодействие с другими людьми

SEP IRA по сравнению с индивидуальным 401 (k)

SEP IRA и индивидуальный 401 (k), также известный как индивидуальный 401 (k), являются пенсионными счетами, которые позволяют делать взносы работодателю. У них есть два основных отличия.

Во-первых, хотя максимальный предел взносов для обоих сопоставим, когда уровень дохода достигнет 200 000 долларов, вы можете внести больше в 401 (k) при более низких уровнях дохода, чем в SEP IRA.Кроме того, если вам 50 лет или больше, 401 (k) имеет дополнительный взнос, чего нет в SEP IRA. Второе важное отличие состоит в том, что вы можете взять ссуду под 401 (k), что не разрешено с SEP IRA.

Однако SEP IRA несколько проще настроить и поддерживать. Частное лицо 401 (k) требует, чтобы его владелец более активно выполнял свои административные обязанности, и он также может генерировать более высокие сборы, чем SEP IRA.

SEP IRA против традиционного IRA vs.Рот IRA

Между этими тремя пенсионными счетами есть важные различия. С традиционным IRA вы вносите деньги, не облагаемые налогом, что уменьшает ваш налоговый счет в год, в котором вы делаете взнос. Однако, когда вы снимаете средства при выходе на пенсию, они облагаются налогом как обычный доход, и вы обязаны производить выплаты по достижении 72-летнего возраста. Это лучше всего подходит для людей, которые рассчитывают попасть в более низкую налоговую категорию, когда они выходить на пенсию.

Roth IRA обращает этот процесс вспять.Вы уже уплатили подоходный налог с внесенных вами денег, поэтому снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Это делает Roth IRA лучше для людей, которые рассчитывают попасть на пенсию с более высокой налоговой категорией. Кроме того, от Roth IRA не требуется минимальных распределений, поэтому, если вам не нужны деньги, вы можете просто оставить их там и передать аккаунт своим наследникам.

SEP IRA, конечно, доступен только для самозанятых лиц. Он позволяет делать взносы работодателя, чего не делают традиционные ИРА Рота, и все взносы в него не облагаются налогом, а это означает, что выплаты при выходе на пенсию будут облагаться налогом как обычный доход.Максимальный лимит взноса для SEP IRA значительно выше, чем для традиционного IRA или Roth IRA. Работодатели могут получить налоговый вычет за свой вклад, что означает, что если самозанятый человек одновременно является и работодателем, и наемным работником, он может получить этот налоговый вычет. SEP IRA были изобретены как способ помочь малому бизнесу предоставить своим сотрудникам и владельцам пенсионные планы, спонсируемые работодателем.

единовременных пенсионных выплат: кто в выигрыше, а кто проигравший?

The U.Решение Министерства финансов США в прошлом месяце разрешить частным компаниям выплачивать единовременные пенсионные выплаты пенсионерам и получателям вместо ежемесячных выплат — хорошая новость для компаний, которые не хотят обременять себя долгосрочными пенсионными обязательствами, особенно для частных лиц. работодатели сектора с недостаточным финансированием пенсионных планов.

Однако единовременные пенсионные выплаты могут не работать для пенсионеров, которые их выбирают. В то время как развернулись дебаты о достоинствах и рисках единовременных пенсионных выплат для сотрудников, существуют также более широкие опасения по поводу долгосрочных последствий для экономики в целом, когда пенсионеры не имеют достаточных финансовых ресурсов, чтобы содержать себя.Эти опасения приобретают новое значение из-за быстрого роста так называемой «гиг-экономики» с временными работниками и фрилансерами, которые не получают пенсионных пособий, спонсируемых работодателем.

Последний шаг министерства финансов отменяет обещание эпохи Обамы запретить работодателям предлагать единовременные выплаты. Были опасения, что те, кто получает единовременную выплату, могут остаться без обмена и что у них может возникнуть соблазн потратить деньги раньше. Около 26,2 миллиона американцев получают пенсии прямо сейчас, хотя это число сокращается, поскольку предприятия предпочитают план 401 (k).

Как компании получают прибыль

Пенсионные планы с установленными выплатами — это пенсии, которые обеспечивают получателям ежемесячной проверки пособий на протяжении всей их жизни. Планы с установленными взносами предусматривают только ежегодные отчисления на счет сотрудника. «Компании, предлагающие планы с установленными выплатами, обеспокоены тем, что им необходимо тщательно управлять будущей смертностью, колебаниями инвестиций и т. Д., — сказала Оливия С. Митчелл, исполнительный директор Совета по пенсионным исследованиям в Wharton и директор Boettner. Центр пенсионных и пенсионных исследований.Митчелл также является профессором страхования и экономики бизнеса в Wharton.

«Многим компаниям было трудно убедиться, что их планы оставались полностью профинансированными, и, вероятно, большинство корпоративных планов с установленными выплатами сегодня финансируются не полностью», — продолжил Митчелл. «Предлагая как работникам, так и пенсионерам единовременную выплату, корпорации могут исключить обязательства по установленным выплатам». Этот шаг может помочь таким компаниям, как General Electric, у которой дефицит пенсионного плана с установленными выплатами составляет примерно 30 миллиардов долларов.

Элизабет Кеннеди, профессор права и социальной ответственности Школы бизнеса Селлинджера Университета Лойола в Мэриленде, заметила, что решение Министерства финансов со временем нанесло ущерб более широким слоям общества. «Я рассматриваю это как перенос риска не только с работодателя на сотрудников, но и на всех нас в целом, поскольку возникает вопрос, что происходит, когда люди не справляются с [своими единовременными пенсионными выплатами] должным образом — конечно не так хорошо, как их работодатели », — сказала она. «Остальная часть системы социальной защиты становится еще более напряженной, когда истекает срок пенсионного плана [пенсионеров] с установленными выплатами.”

Митчелл и Кеннеди поделились своими мыслями о единовременных пенсионных выплатах, недофинансированных планах и скрытых издержках, связанных с действиями министерства финансов, в радиопостановке Knowledge @ Wharton на SiriusXM. (Послушайте подкаст вверху этой страницы.)

единовременно или нет?

В некоторых случаях единовременные выплаты могут быть правильным вариантом. «То, что раньше считалось золотым методом ухода за пенсионерами, а именно планы с установленными выплатами, давно прошло», — сказал Митчелл.«Многие финансово убедительные люди могут сказать:« Ну и дела, я работаю в компании, которая финансируется только на 80%. Может, мне стоит взять единовременное пособие и бежать, пока у меня все в порядке ».

«Все здание с установленными выплатами лежит в руинах. Я не вижу способа легко это исправить », — Оливия С. Митчелл,

Митчелл сказала, что понимает, почему единовременная выплата привлекательна, «не только для людей, которые делают ошибки, но и для людей, которые умеют это делать». Однако единовременные выплаты могут быть не лучшим вариантом, если человек использует деньги в качестве ежемесячного дохода.Она указала на то, что она назвала «иллюзией единовременной выплаты». Кто-то, кто получает единовременную сумму, скажем, 100000 долларов, может подумать, что внезапно разбогател, но эти деньги не идут очень далеко, отметила она. По оценкам аннуитета, выплата в размере 100 000 долларов США обеспечит ежемесячный доход в размере 560 долларов США для 65-летнего мужчины и 530 долларов США для женщины, поскольку женщины живут дольше мужчин, сказала она. Она добавила, что даже 500 000 долларов — это не большие деньги.

Но единовременная выплата может помочь многим пожилым людям, выходящим на пенсию с гораздо большей задолженностью, чем в прошлом, сказал Митчелл.«Бэби-бумеры выходят на пенсию, не выплатив свои ипотечные кредиты и не выплатив свои кредитные карты», — добавила она, сославшись на исследование, проведенное с использованием исследования здоровья и выхода на пенсию (спонсируемого Национальным институтом старения и Управлением социального обеспечения). , где она со-следователь. «Единовременная выплата в таких случаях действительно может помочь пожилым людям выплатить свои долги и выйти на пенсию, менее подверженными колебаниям процентных ставок».

Влияние гиг-экономики

Кеннеди отметил, что за последние годы состав персонала изменился.Она сослалась на гиг-экономику, экономику совместного использования и рост числа независимых подрядчиков, которые, как правило, работают на временных рабочих местах на протяжении всей своей карьеры.

«Хотя план с установленными взносами с точки зрения единственного работодателя, возможно, кажется чем-то в прошлом, на нас ложится бремя коллективного обдумывания решения на будущее», — сказала она. «Каким образом у вас есть работники, которые будут получать, возможно, низкую заработную плату в течение всей своей жизни, у множества работодателей каким-либо значимым образом накапливают значимые планы с установленными взносами, которые приводят к чему-то большему, чем всего несколько сотен долларов в месяц на?»

Кеннеди сказал, что если многие из 26.2 миллиона человек, которые в настоящее время получают ежемесячную пенсию, соблазняются «свисанием блестящей единовременной выплаты», так называемый «золотой стандарт» пенсионного дохода еще более ослаблен. Она спрашивает, как это повлияет на тех, кто зависит от спонсируемых работодателем планов 401 (k) и социального обеспечения. Она отметила, что работники с высокими доходами или «невероятно сообразительные» вносят существенный вклад в свои планы 401 (k) и, конечно, получают соответствующие взносы работодателя.

По словам Митчелла, модель 401 (k) «с установленными взносами» была «исключительно положительной» для тех, кто не имел возможности участвовать в планах с установленными выплатами, которые требовали от них «оставаться на всю жизнь и никогда не уходить от вашего работодателя. ” Хотя она нашла планы с установленными взносами «гораздо более привлекательными», она сказала, что они не оправдывают ожиданий, поскольку у них нет способа защитить себя от «риска долголетия при выходе на пенсию…». Итак, я предпочитаю возвращать аннуитет в план с установленными взносами, чтобы люди фактически могли защитить себя от слишком долгой жизни.”

«Единовременная выплата в таких случаях действительно могла бы помочь пожилым людям выплатить долг и выйти на пенсию, менее подверженными колебаниям процентных ставок». — Оливия С. Митчелл

Избыточное недофинансирование

Пенсионеры могут иметь сокращающиеся возможности для обеспечения своих будущих доходов, поскольку планы с установленными выплатами не смогли обеспечить защиту, для которой они были разработаны. Митчелл отметил, что Закон о гарантированном пенсионном доходе сотрудников 1974 г. стремился обеспечить полное финансирование планов с установленными выплатами, чтобы выполнить обещания, данные пенсионерам.

«К сожалению, при создании закона и некоторых институтов, окружающих его, они не совсем поняли, — сказал Митчелл. Например, при создании Корпорации гарантирования пенсионных пособий (PBGC) для поддержки корпоративных планов с установленными выплатами, если корпорации обанкротятся и в планах недостаточно денег, «премии не были установлены правильно», как для одного работодателя. планы и планы с участием нескольких работодателей, объединенные в профсоюзы, добавила она. «Как следствие, сейчас не только корпоративные планы испытывают финансовые затруднения, но и резервная организация, которая должна страховать планы с установленными выплатами, также находится в тяжелом положении.”

По словам Митчелла, система с несколькими работодателями в течение нескольких лет станет неплатежеспособной, а план с одним работодателем не сможет выплатить все, что должен заплатить к 2025 году. «Таким образом, все здание системы с установленными выплатами находится в руинах. Я не вижу способа легко это исправить ».

Безусловно, предложение о единовременных выплатах идет с гонщиками. Если план одного работодателя финансируется не по крайней мере на 80%, пенсионеры не могут получить полную единовременную выплату, а если он финансируется менее чем на 60%, они не могут получать единовременную выплату.«Несмотря на готовность министерства финансов разрешить больше единовременных выплат, это будет зависеть от статуса финансирования плана», — сказал Митчелл. «Итак, я не думаю, что люди должны бронировать поездку в Лас-Вегас прямо сейчас».

По словам Митчелла, значительное количество корпоративных пенсионных планов, вероятно, будет финансироваться до уровня около 60%. Кроме того, за последние 40 лет многие корпорации заморозили и / или прекратили свои планы с установленными выплатами, сказала она. «Я думаю, что неплатежеспособность PBGC побуждает многих людей получать эту единовременную выплату, и я сочувствую этому.”

Данные, собранные Bloomberg, показали, что в 2017 году 186 из 200 крупнейших планов с установленными выплатами в S&P 500, основанных на активах, не были полностью профинансированы на сумму 382 миллиарда долларов, согласно сообщению информационного агентства.

Кто лучше управляет деньгами?

Пенсионеры, получающие единовременные пенсионные выплаты вместо аннуитетных выплат, могут потенциально потерять от 15% до 20% того, что они получили бы за 20- или 30-летний период, по некоторым оценкам.По данным Forbes, они не оборачиваются таким образом «из-за сложных формул, включающих процентные ставки и таблицы смертности».

«Кто в конечном итоге несет эту цену? Работник, конечно, но все остальные из нас, для которых эти программы социальных пособий проверены на нуждаемость и оплачиваются налогоплательщиками ». — Элизабет Кеннеди

Вообще говоря, у корпораций есть возможности управлять пенсионными планами более эффективно, чем у отдельных лиц. «Обычно работодатели управляют пенсионными планами с меньшими затратами — они платят меньше сборов, меньше комиссий и так далее», — сказал Митчелл.«Они могут покупать пожизненную ренту или выплачивать пожизненную ренту своим работникам намного дешевле, чем те, которые рабочие могли бы получить самостоятельно».

Те, кто получают единовременную выплату, могут сохранить налоговую защиту, если они переведут ее на индивидуальный пенсионный счет (IRA), продолжил Митчелл. «Но тогда вы должны быть очень осторожны, чтобы деньги, которые вы вкладываете в IRA, не растрачивались на расходы».

Те, кто вкладывают свои единовременные деньги в IRA, также могут использовать их для покупки аннуитета, сказал Митчелл.И здесь она снова дала совет как мужчинам, так и женщинам, исходя из того факта, что женщины живут дольше. «Если вы женщина… и если вы находитесь в бассейне с мужчинами, вы получите более высокое пособие, чем если бы вы пошли и купили [пенсионный план] самостоятельно», — сказала она. «И наоборот, если вы мужчина, то вы должны забрать [пенсию], купить аннуитет самостоятельно, и вы получите более высокое пособие».

Куда ведет социальное обеспечение?

Social Security также находится под угрозой банкротства.«Примерно через 12 лет пособия, вероятно, придется сократить для всех, может быть, на 30%, в противном случае налоги придется поднять с 60% до 80%», — сказала она. «Выплаты по социальному обеспечению в настоящее время частично облагаются подоходным налогом. В будущем льготы могут стать проверкой нуждаемости, чтобы помочь решить проблемы несостоятельности системы ». Учитывая это, «для многих людей, находящихся в нижней трети распределения заработной платы, вполне рационально вообще не экономить», — сказала она. «Если мы посмотрим на картину выхода на пенсию, мы должны понять стимулы, которые мы создаем на пути людей, или препятствия для сбережений.”

По словам Кеннеди, общество в целом может в конечном итоге понести расходы, когда корпоративные пенсионные планы не смогут обеспечить устойчивые долгосрочные выгоды для своих сотрудников. «Когда мы заменяем систему из-за того, что [крупные] учреждения не могут инвестировать таким образом, чтобы обеспечить реальные, ощутимые выгоды для их сотрудников в долгосрочной перспективе, мне трудно представить, что это не повторяется, когда многие, если не большинство, люди сейчас находятся в таком же положении по управлению своим выходом на пенсию », — сказала она.

«Кто в конечном итоге несет эту цену?» — спросил Кеннеди.«Рабочий, конечно, но потом все мы, для которых эти программы социальных пособий проверены на нуждаемость, и за них платят налогоплательщики. Неужели мы просто перекладываем издержки бесхозяйственности с людей, изначально владевших деньгами, на тех из нас, кто является налогоплательщиком, которые будут платить за медицинское страхование, уход, расходы на жилье и все такое для людей, которые больше не могут себе это позволить? сами себя?»

Снижение финансового стресса

Работодатели чувствительны к финансовым трудностям своих сотрудников, и не зря, потому что финансово здоровые сотрудники более продуктивны.«Некоторые работодатели начинают уделять гораздо больше внимания тому, что они называют« финансовым благополучием », — сказал Митчелл.

«Причина, по которой они работают над тем, чтобы помочь людям лучше управлять своим долгом, лучше сберегать и лучше составлять бюджет, заключается в том, что они находят, что это снижает стресс сотрудников», — пояснил Митчелл. «Например, если у вас есть компания, выпускающая кредитные карты, или коллектор, звонящий вам на работу несколько раз в день, это, очевидно, сделает вас менее производительным работником».

Некоторые фирмы, особенно в секторе финансовых услуг, интегрируют функции финансового благополучия в пакеты льгот для своих сотрудников, такие как субсидии на членство в спортзале или плату за программы оздоровления, добавила она.Кеннеди добавил: «Работодатели во многих случаях хотят, чтобы их работники либо добивались долгосрочного успеха, либо, по крайней мере, оставались с ними, потому что текучесть кадров очень высока. Они хотят иметь возможность принимать обоснованные решения о политике на рабочем месте, которые, надеюсь, будут последовательными со временем ».

«Если мы посмотрим на картину выхода на пенсию, мы должны понять стимулы, которые мы создаем на пути людей, — или препятствия для сбережений». — Оливия С. Митчелл

Чтобы помочь компаниям и сотрудникам в этих усилиях, она призвала федеральное правительство и Конгресс взвесить долгосрочные последствия последнего шага по разрешению единовременных пенсионных выплат.

Барбадос Государственного пенсионного фонда

Хотя уведомление Министерства финансов распространяется только на пенсионные фонды частного сектора, проблема недостаточного финансирования затрагивает также пенсионные фонды государственного сектора. По оценкам The Pew Charitable Trusts, государственные пенсионные фонды имели бы общие пенсионные обязательства в размере 4,4 триллиона долларов в 2017 году, а дефицит финансирования — 1,7 триллиона долларов.

Однако ожидается, что благоприятная доходность инвестиций в 2017 и 2018 финансовых годах приведет к снижению пенсионных обязательств в течение следующих двух финансовых лет, согласно отчету Moody’s Investor Services за август 2018 года.

«С каждым годом появляется все больше красных чернил и усиливается беспокойство, потому что государственные и местные планы по всей стране явно не сделали того, что им следовало сделать, чтобы внести нужные суммы, тщательно и вдумчиво инвестировать свои активы в свои пенсионные планы. », — сказал Митчелл Knowledge @ Wharton для отчета по этой проблеме.

Даже когда пенсионные фонды штата и местного самоуправления находятся в затруднительном положении, Митчелл не ожидал, что они перейдут к единовременным выплатам. Они пытались смягчить этот финансовый стресс другими способами.«За 20 лет многие штаты осознали, что их планы с установленными выплатами находятся в тяжелом положении, и поэтому они внедрили гибридную систему», — сказал Митчелл. По ее словам, этот гибрид представляет собой сочетание плана с установленными выплатами и плана с установленными взносами. «Это хорошее сочетание, так что люди действительно получают преимущества обоих».

Проблемы политики

Кризис финансирования пенсионных планов затронет не только бэби-бумеров, но и рабочих, обслуживающих бэби-бумеров, таких как домашние работники, включая нянек, домработниц и лиц, обеспечивающих уход за престарелыми, сказал Кеннеди.